一句话结论：香港公司没有「不用审计」的选项——只要公司存续，每个财政年度都必须由香港执业会计师（CPA, practising）核数并出具审计报告， 随利得税报税表一并提交税务局。审计不是「给税务局看的格式文件」，而是银行账户年检、融资尽调、股权转让、申请补贴时的通用凭证。
一、审计速览
| 项目 | 标准 |
|---|---|
| 谁必须审计 | 所有在香港注册的有限公司（除按《公司条例》第 5 部宣布休眠且符合条件者） |
| 审计周期 | 每个财政年度一次；首年可延长至 18 个月以内（首个财政年度） |
| 执行主体 | 香港执业会计师 / 执业会计师事务所，须持有效执业证书 |
| 准则依据 | 《公司条例》财务报表规定 + HKFRS 或《中小企财务报告准则》(SME-FRS) + 香港审计准则 (HKSAs) |
| 交付物 | 审计报告（核数师报告）、经审计财务报表（资产负债表、损益表、现金流量表、权益变动表及附注）、税务计算表 |
| 记录保存 | 业务记录须保存不少于 7 年（《税务条例》第 51C 条） |
| 费用区间 | 无业务/休眠公司通常数千港元起；有实际营运的中小企业多在 6,000–15,000 港元区间，按单据量、营业额与复杂度评估 |
二、先分清三件事：做账、审计、报税
| 环节 | 做什么 | 谁来做 | 产出 |
|---|---|---|---|
| 做账 | 把银行流水、发票、合同、费用单据整理成账簿 | 会计人员（我司可代办） | 总账、明细账、试算平衡表 |
| 审计 | 独立核查账目与凭证，判断报表是否真实公允 | 香港执业会计师（法定要求） | 审计报告 + 经审计财务报表 |
| 报税 | 填写利得税报税表，连同审计报告提交税务局 | 税务代表 / 公司 | BIR51/BIR52 报税表、税务计算表 |
很多客户把三者混为一谈，结果出现「账做了、没审计」「审计了、没报税」「报税了、报表和银行流水对不上」的情况。 正确顺序是先做账 → 再审计 → 后报税，且三者的数据必须能互相勾稽。
三、审计需要准备什么资料
| 类别 | 具体资料 |
|---|---|
| 银行 | 审计期间全部银行月结单（含首尾页）、网银流水导出、定期存款与贷款对账单 |
| 销售 | 销售合同、商业发票、形式发票、报关单、提单/物流单、平台结算单（电商） |
| 采购 | 采购合同、供应商发票、付款凭证、入库单或收货记录 |
| 费用 | 租金、工资、差旅、运费、平台佣金、专业服务费等发票与付款记录 |
| 资产与负债 | 固定资产清单、存货盘点表、借款合同、应收应付明细账龄 |
| 关联交易 | 与内地关联公司或其他关联方的合同、定价依据、资金往来说明 |
| 公司文件 | 注册证书、商业登记证、章程、董事股东变更记录、上年度审计报告 |
四、审计流程与时间
- 确定财政年度结算日（第 1 天）：新公司建议选 3 月 31 日或 12 月 31 日，便于与集团合并报表对齐、也便于申请报税延期。
- 资料交接（3–7 天）：按清单提交银行月结单、合同、发票等，可用共享文件夹线上交接。
- 做账与试算（3–10 天）：分类记账、核对银行余额、编制财务报表初稿，与客户确认差异。
- 审计与问询（5–15 天）：核数师执行实质性程序，就大额交易、关联交易、期末存货等提出问询。
- 出具审计报告（2–3 天）：签署报告，出具经审计财务报表与税务计算表。
- 提交报税表：连同利得税报税表提交税务局，留存副本备查。
资料齐全、业务简单的中小企业，从交接资料到出具报告通常 3–5 周；12 月至次年 4 月为香港审计旺季，建议提前 1–2 个月启动，避免因排队耽误报税期限。
五、审计意见有四种，差别很大
| 意见类型 | 含义 | 常见影响 |
|---|---|---|
| 无保留意见 | 报表在所有重大方面公允反映财务状况 | 银行、投资方、政府部门普遍接受 |
| 保留意见 | 存在某项重大但不具广泛影响的问题（如部分凭证缺失） | 银行可能要求补充说明，融资尽调需解释 |
| 否定意见 | 报表整体存在重大错报 | 基本无法用于开户、融资、投标 |
| 无法表示意见 | 审计范围受到严重限制，无法取得充分证据 | 等同「账目不可信」，需重整账目后重做 |
目标很明确：争取无保留意见。这依赖两件事——单据完整、账目与银行流水一致。凡是「银行流水几十笔、单据只有几张」的账，很难拿到干净意见。
六、没有业务、没有账户的公司也要审计吗
要，但可以简化。若公司在整个财政年度内没有任何会计交易（无银行账户、无收付款、无资产）， 可按《公司条例》第 5 部通过全体成员决议宣布休眠，由会计师出具休眠相关报告，并向税务局说明无营运。 注意两个前提：一旦有银行流水或任何交易，休眠状态即失效，必须正常做账审计；休眠不等于「不用报税」，仍须回应税务局发出的报税表。
七、广州、佛山企业最常见的四个审计风险
1. 长期零申报后补账。公司成立三五年从未做账，银行流水累积上百页，补做成本远高于每年按期审计，且部分年份可能已过追溯期而产生罚款。
2. 香港公司只当「收款通道」。货款进香港账户后直接转给内地个人或关联公司，缺少合同与货物交付证据，审计时无法解释资金性质，也可能被税局质疑利润来源。
3. 关联交易无定价依据。内地工厂生产、香港公司接单，两者之间的转让价格若明显偏离市场，可能触发转让定价问询。
4. 离岸豁免没有证据链。申报离岸利润却拿不出境外采购、销售、物流、签约地的证明，豁免被否后将面临补税与罚款。详见 香港公司报税。
八、朗升的审计服务方式
广州客户在越秀区中侨大厦面交资料或线上共享；佛山客户在禅城百花广场面交，南海、顺德、三水、高明可预约上门取件； 香港办公室（湾仔集成中心）负责与执业会计师对接、递交与跟进。审计报告出具后，我们同步更新合规日历，提醒下一年度的年审、报税节点。
常见问题（FAQ）
需要。只要公司存续，每个财政年度都要编制财务报表并审计。若全年完全没有任何会计交易，可通过全体成员决议宣布休眠，出具休眠相关报告并向税务局说明；一旦有银行流水或交易，休眠即失效，必须正常做账审计。
无业务/休眠公司通常数千港元起；有实际营运的中小企业多在 6,000–15,000 港元区间，具体按单据量、营业额、关联交易复杂度与是否涉及离岸豁免评估。做账费用另计或含在方案内，签约前书面确认。
是。香港《公司条例》要求由香港执业会计师（CPA, practising）或执业会计师事务所执行审计，内地会计师出具的审计报告不被香港公司注册处与税务局接受。
资料齐全、业务简单的公司，从交接资料到出具报告通常 3–5 周。12 月至次年 4 月为旺季，排队时间更长，建议财年结束后 1 个月内启动。
可以处理，但需要建立替代证据链：以银行流水还原收付事实，配合合同、物流单据、平台后台数据、往来邮件形成支持，并在报表附注如实披露缺失情况。不能补做虚假单据。
除满足报税要求外，还是银行账户年检与 KYC 复审、申请贷款、股权转让与尽调、投标与资质申请、申请政府资助的通用凭证。缺少年报，银行可能直接限制或关闭账户。
可以，但实务上不建议。审计报告与报税表的数据必须勾稽一致，分开处理容易出现口径不一致、反复补件。由同一团队完成做账、审计、报税，责任边界更清晰。
广州客户可到越秀区先烈中路 76 号中侨大厦 27A 面交，佛山客户可到禅城区祖庙路 33 号百花广场 40 楼面交或预约上门取件；也可通过加密共享文件夹线上交接，电子单据直接上传，纸质原件快递至香港办公室。
朗升顾问：广州、佛山、香港三地一体化服务
朗升顾问成立于2005年，二十余年来专注于香港及海外公司注册、公司维护、境外投资备案、外商投资、财税代理、知识产权等领域。广州办公室位于越秀区先烈中路76号中侨大厦27A（电话 +86 20 8732 3100），佛山办公室位于禅城区祖庙路33号百花广场40楼4029-4030室（电话 +86 757 8312 2090），香港办公室位于湾仔轩尼诗道302-308号集成中心21楼2107-2108室（电话 +852 6955 6211）。欢迎广州、佛山及珠三角客户就近面谈或线上办理。
