香港2025/26课税年度税务优惠出炉：宽减上限、免税额调整与实施进度一文看清

随着2026/27年度《财政预算案》的公布，涉及2025/26课税年度及往后年份的多项税务优惠政策引起广泛关注。本文整合税务局官网及官方发布信息，为您梳理各项措施的具体内容、实施状态及相关条件，助您准确掌握政策动向。

一、2025/26课税年度：一次性税款宽减建议中
政府在最新预算案中建议，对2025/26课税年度的薪俸税、个人入息课税及利得税提供一次性百分百宽减，每宗个案上限3,000元。预计全港约212万名纳税人及17.1万家企业受惠。

实施状态与条件：
此项建议尚待立法会修订法例方可实施。税务局明确表示，纳税人只须如常填报2025/26课税年度报税表，待法例通过后，税务局会在评税时自动作出宽减。对于法例通过前已发出的税单，税务局会安排重新评税，纳税人无须另行申请。

需特别注意：此项宽减不适用于2025/26课税年度的暂缴税，纳税人仍须依时缴付。已缴交的暂缴税会用以支付最后评税的应缴税款及下一年度的暂缴税，如有余额才作退还。

二、2026/27课税年度起：多项免税额获上调

预算案同时建议由2026/27课税年度起（即2027年申报税款时适用），调高多项免税额及扣除上限：
1. 基本免税额及单亲免税额：由132,000元增至145,000元
2. 已婚人士免税额：由264,000元增至290,000元
3. 子女免税额及额外子女免税额：由130,000元增至140,000元（每名子女计算）
4. 供养60岁及以上父母/祖父母免税额：由50,000元增至55,000元（同住者额外免税额同步上调）
5. 供养55至59岁父母/祖父母免税额：由25,000元增至27,500元
6. 长者住宿照顾开支扣除上限：由100,000元增至110,000元

实施状态与条件：
与一次性宽减相同，免税额上调也需待立法会通过相关法例后方能生效。税务局会在法例通过后，自动按经调整的免税额为纳税人计算暂缴税款。

三、施政报告相关措施：延长初生子女额外免税额

为鼓励生育，2025年施政报告建议将申领初生子女额外免税额的期限由一年延长至两年。由2026/27课税年度起，在子女出生后首两年，纳税人每年可就该名子女享有合共28万元的免税额（以建议的子女免税额14万元计算）。

实施状态与条件：
此项措施将与上述免税额调整一同由2026/27课税年度起生效，适用于该课税年度末所有未满两岁的子女，即所有于2025年4月1日或之后出生的子女均可受惠。

四、2026/27年度差饷宽减：属另一财政年度安排

预算案建议宽减2026/27年度（而非2025/26年度）首两季的住宅及非住宅物业差饷，每户每季上限500元。此项宽减属于2026/27财政年度的现金流支持措施，同样需待相关法例通过后方可实施。

总结：当前行动要点
综观各项税务优惠，纳税人现阶段只需做好一件事：如常填报2025/26课税年度报税表，确保资料准确、按时提交。所有建议中的宽减和调整，待立法会通过相关法例后，税务局均会自动处理，无须另行申请。

建议公众持续关注税务局官网最新公告，以便及时掌握政策立法进度及实施细节。

朗升顾问成立于2005年，二十余载经验，一直以来致力于公司注册管理、财税代理咨询、外商投资服务、境外投资服务、离岸公司注册、知识产权代理等领域。提供相关专业、极速、贴心、周到、安全、高性价比的服务，做您值得信赖的合作伙伴！欢迎咨询！

卓越国际顾问有限公司
广州市朗升管理顾问有限公司
广州朗升知识产权服务有限公司