朗升顾问在广州越秀区及佛山禅城区均设有办事机构，长期为广州、佛山及粤港澳大湾区企业提供一站式澳门公司注册、税务申报及后续管理服务。依据《澳门商法典》及最新《税务法典》，协助企业合规高效地落地澳门。
澳门是粤港澳大湾区四大中心城市之一，亦是"一带一路"倡议的重要节点。作为中国与葡语国家商贸合作服务平台，澳门凭借其自由港地位、简单低税制及中葡双语环境，为全球投资者提供了进入中国内地及葡语国家市场的独特通道。
澳门拥有自由港及单独关税区地位，不设外汇管制，资金进出自由。贸易环境理想、金融系统稳健、基础设施齐备、地理位置优越，在粤港澳大湾区建设中扮演着不可替代的角色。
≡ 澳门公司的核心优势
✅ 税制简单、税率极低
澳门奉行简单低税制，没有增值税、没有销售税，企业税负极低。2025年度可课税收益的免税额高达60万澳门元——这意味着年利润60万澳门元以内的公司无需缴纳所得税。
✅ 属地征税，不实行全球征税
澳门自2026年1月1日起实行属地征税制度，仅对来源于澳门的收入征税。来自澳门境外的利润无需在澳门纳税。
✅ 无资本利得税、无股息预扣税
澳门不对资本收益征收利得税。向境外母公司汇出股息、利息或特许权使用费时，无需缴纳预扣税。
✅ 自由港、无外汇管制
资金可自由进出澳门，无任何外汇管制限制，便利跨境贸易与投资。
✅ 无需年审
澳门与内地不同，没有类似内地的"公司年审"制度，不需要每年向商业登记部门进行执照年检。公司每年需要做的主要是税务申报及商业登记信息的维护。
✅ 中葡双语营商环境
公司名称须以澳门一种或两种官方语言（中文/葡文）书写，可附加英文。中葡双语环境便利与葡语国家及地区的经贸往来。
一、澳门公司注册条件
根据《澳门商法典》及《商业登记法典》的相关规定，注册澳门公司须满足以下条件：
1. 股东
至少1名，最多30名，可由自然人或法人担任，无国籍限制。1名股东即可注册"一人有限公司"。内地人士可100%控股。自然人需年满18周岁。
2. 董事
公司须任命至少1名董事负责管理。董事可为非澳门居民、非公司股东。法人亦可担任董事，但须指派一名自然人作为代表。股东与董事可为同一人。
3. 公司秘书
澳门法律并未强制要求私人公司委任公司秘书。但股东人数超过十人的公司，须同时委任秘书及监事。
4. 注册资本
有限公司的最低注册资本为25,000澳门元。无需实缴、无需验资。注册资本超过25,000澳门元的部分，须按0.1%至0.4%缴纳印花税。
资本设置建议：建议维持25,000澳门元标准注册资本，除非公司有明确的资本实力展示需求（如投标、申请特定牌照），否则不宜盲目提高，以避免额外的印花税成本。
5. 注册地址
公司须提供澳门本地的真实商业地址，不可使用邮政信箱。可通过正规机构挂靠合规地址。注册地址是接收法律文书及政府信函的法定地址。
6. 经营范围
除博彩、金融等特殊行业需申请特别准照外，大部分行业可自由经营。
二、澳门公司的常见类型
根据《澳门商法典》的规定，澳门公司主要有以下类型：
其中，有限公司是最常见的公司形式。
三、成立澳门公司的流程
澳门公司注册标准周期约7至15个工作日。
第一步：名称查册（1-2个工作日）
向澳门商业及动产登记局申请商业名称可予登记证明书。公司名称须以澳门一种或两种官方语言（中文/葡文）书写，可附加英文。中文名称须以"有限公司"结尾。查册通过后获取名称预留通知，有效期60天。
第二步：文件准备与公证（2-3个工作日）
按公司类别和法律要求拟订公司设立合同及章程。
第三步：商业登记（5个工作日）
向商业及动产登记局提交公司设立登记申请。标准审批5个工作日办结。商业登记须在公司设立公证书签订后的15天内完成。
第四步：税务登记
向澳门财政局申报开业。须填妥营业税M/1格式"开业/更改申报表"（一式两份），提交商业登记证明及股东身份证明文件等。税务登记通常在1个工作日内完成。
四、持续合规义务
1. 关于"年审"的重要说明
澳门没有类似内地的"公司年审"制度，不需要每年向商业登记部门进行执照年检。
公司须确保商业登记信息（如股东、资本结构、管理人员等）保持最新。任何变更均须在商业及动产登记局妥善备案。
2. 年度股东大会
所有澳门公司须于每个财政年度结束后三个月内召开年度股东大会。董事须在股东大会上向股东提交年度报告（含财务报表）。公司须完整记录股东大会全部决议，留存会议纪要。
3. 公司账簿与档案留存
澳门企业须完整建立会计账簿，同步留存所有与经营活动相关的往来函件、业务文件及凭证资料。档案需分类规整，至少保存五年。
4. 年度税务申报——核心义务
澳门公司分为A组和B组两类纳税人。无论年度内是否实际开展业务，企业均须向澳门财政局提交年度纳税申报表。
A组纳税人
定义：
- 股份有限公司及股份两合公司；
- 资本额不少于100万澳门元的任何性质的公司；
- 最近3年的平均可课税利润不少于100万澳门元的任何性质的公司。
申报要求：A组纳税人须于每年4月至6月期间递交M/1格式收益申报书。账目须经执业会计师审核和提交。
B组纳税人
定义：不属于A组纳税人的公司，一般为中小微企。
申报要求：B组纳税人须于每年1月至3月期间递交M/1格式收益申报书。B组公司无需审计，仅由公司自行报税。
5. 所得补充税（企业所得税）
澳门所得补充税属累进税：
- 可课税收益不超过30万澳门元：适用3%至9%的累进税率
- 可课税收益超过30万澳门元：适用12%税率
2025年度税务优惠（依据《2026年财政年度预算案》）：
- 2025年度所得补充税免税额为60万澳门元——即年利润60万澳门元以内的公司免征所得税
- 所得补充税A组纳税人从事科技创新业务研发，首300万澳门元开支可享300%加计扣除
- 从葡语系国家取得或产生的收益，豁免所得补充税（已在当地完税者）
缴税安排：
- 税款不超过3,000澳门元：于9月份内一次性缴纳
- 税款超过3,000澳门元：分两期缴纳，第一期于9月份，第二期于11月份
6. 营业税
根据《2026年财政年度预算案》，2026年豁免缴纳营业税。但公司仍需按规定办理开业/更改申报等手续。
7. 职业税（雇主责任）
如果公司聘用员工，须履行以下义务：
- 雇主须于每年1月、4月、7月及10月的15日前，将上一季度从雇员薪酬内代扣的税款缴付财政局
- 2026年度职业税扣减率为30%，豁免额为144,000澳门元
五、2026年重要新规：《税务法典》相关要求
第24/2024号法律《核准〈税务法典〉》自2026年1月1日起全面生效。所有纳税主体须注意以下重要事项：
属地征税制度
自2026年1月1日起，澳门实行属地征税制度——仅对来源于澳门的收入征税。澳门境外产生的利润无需在澳门纳税。
税务住所申报
纳税主体须于2026年12月31日前向税务行政当局申报税务住所。税务住所是用于税务行政当局向纳税主体寄送税单、退税、评税结果及其他税务通知的唯一指定地点。
申报可通过以下方式办理：
- 财政局网页"电子服务"
- 财政局移动应用程序"澳门税务资讯Macau Tax"
- "一户通"及"商社通"
- 亲临南湾财政局大楼、慕拉士政府综合服务中心或离岛政府综合服务中心
B组申报期限调整
自2026年起，所得补充税B组纳税人每年递交M/1格式收益申报书的期间由原来的2月至3月更改为1月至3月。
六、年度合规时间线总览
七、风险规避与专业建议
1. 资本设置警示
澳门有限公司最低注册资本为25,000澳门元。虚高注册资本将增加印花税成本。建议维持标准资本，除非公司有明确的资本实力展示需求。
2. 地址合规管理
近年澳门政府加强对注册地址的审查，使用非合规地址的公司可能面临整改。务必通过正规机构获取真实澳门商业地址服务，切勿使用邮政信箱或不合规地址。
3. 按时申报，切勿逾期
即使公司没有营业或没有收益，也须按时递交所得补充税申报书。逾期申报将面临罚款。
4. B组申报期限已变
自2026年起，B组纳税人申报期限已从2-3月改为1-3月。务必注意这一变化，避免因沿用旧规而逾期。
5. 保存会计账簿
公司应妥善保存会计册簿及相关文件，至少保存5年。
八、为什么广州、佛山客户选择我们？
✅ 本地化双城服务：广州越秀区、佛山禅城区均设有办公室，客户可就近当面咨询、递交文件，亦支持全程线上办理。
✅ 全流程一站式服务：从注册前的免费核名、架构设计，到注册后的税务申报、商业登记维护，提供全链条服务。
✅ 真实本地地址服务：提供澳门实体商业注册地址，完全符合政府审查要求。
✅ 专业税务申报支持：熟悉澳门A组、B组纳税人的申报要求及最新《税务法典》规定，确保您的公司合规运营。
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