चीन निर्यात को प्रोत्साहित करने के लिए एक वैट निर्यात कर रिफंड (या निर्यात रिबेट) प्रणाली संचालित करता है। इस प्रणाली के तहत, निर्यात के लिए माल का उत्पादन या खरीद करने के लिए उपयोग किए गए इनपुट पर भुगतान किया गया वैट निर्यातक को वापस कर दिया जाता है। FINERISE व्यापार (निर्यात) कंपनियों और विनिर्माण उद्यमों दोनों के लिए व्यापक वैट रिफंड सहायता प्रदान करता है, जिससे आपको कुशलतापूर्वक और कर प्राधिकरण की आवश्यकताओं के अनुपालन में वैट वसूलने में मदद मिलती है।
[1] चीन की वैट निर्यात रिफंड प्रणाली का अवलोकन
- - निर्यात के लिए शून्य-रेटेड – निर्यातित वस्तुएं आम तौर पर 0% वैट दर के अधीन होती हैं, जिसका अर्थ है कि निर्यात बिक्री पर कोई आउटपुट वैट नहीं लगाया जाता है।
- - इनपुट वैट की वापसी – निर्यात माल का उत्पादन या अधिग्रहण करने के लिए उपयोग की जाने वाली घरेलू खरीद (कच्चे माल, घटक, सेवाएं) पर भुगतान किया गया वैट वापस किया जा सकता है।
- - रिफंड दरें उत्पाद के अनुसार भिन्न होती हैं – प्रत्येक HS-कोडित उत्पाद की एक विशिष्ट निर्यात रिफंड दर होती है, जो वित्त मंत्रालय और राज्य कराधान प्रशासन द्वारा आवधिक समायोजन के अधीन, 0% से पूर्ण 13% वैट दर तक होती है।
- - राज्य कराधान प्रशासन द्वारा प्रशासित – निर्यात कर रिफंड इलेक्ट्रॉनिक कर ब्यूरो (नई ई-टैक्स प्रणाली) या निर्यात कर रिफंड ऑफ़लाइन सॉफ़्टवेयर के माध्यम से चीन कर प्राधिकरण के माध्यम से संसाधित किया जाता है।
[2] वैट निर्यात रिफंड के लिए कौन आवेदन कर सकता है?
वैट निर्यात रिफंड के लिए आवेदन करने के लिए योग्य संस्थाओं में शामिल हैं:
- - सामान्य वैट भुगतानकर्ता – व्यापार (निर्यात) कंपनियां और विनिर्माण (उत्पादक) उद्यम दोनों जो सामान्य वैट करदाताओं के रूप में पंजीकृत हैं।
- - विदेशी-निवेशित उद्यम (FIE) – निर्यात गतिविधियों में लगे WFOE पात्र हैं।
- - छोटे पैमाने के करदाता – आम तौर पर निर्यात पर वैट रिफंड के लिए पात्र नहीं हैं लेकिन वैट छूट के लिए पात्र हो सकते हैं।
आवेदन करने के लिए, इकाई को स्थानीय कर प्राधिकरण के साथ निर्यात कर रिफंड पंजीकरण पूरा करना होगा और निर्यात कर रिफंड उद्यम के रूप में योग्यता प्राप्त करनी होगी।
[3] दो मुख्य रिफंड विधियां
विधि A – वैट छूट और रिफंड (व्यापार/निर्यात कंपनियों के लिए)
- - निर्यात के लिए माल खरीदने वाली और स्वयं उत्पादों का निर्माण न करने वाली व्यापारिक कंपनियां "छूट + रिफंड" विधि का उपयोग करती हैं।
- - छूट: निर्यात बिक्री पर आउटपुट वैट छूट प्राप्त है (0% वैट दर)।
- - रिफंड: खरीदे गए माल पर भुगतान किया गया इनपुट वैट (वैध विशेष वैट चालान द्वारा प्रमाणित) वापस कर दिया जाता है।
- - रिफंड गणना: वापसी योग्य राशि = खरीद राशि (वैट को छोड़कर) x लागू रिफंड दर।
विधि B – वैट छूट, क्रेडिट और रिफंड (विनिर्माण उद्यमों के लिए)
- - अपने स्वयं के माल का उत्पादन और निर्यात करने वाले विनिर्माण उद्यम "छूट + क्रेडिट + रिफंड" (जिसे "免抵退税" विधि के रूप में भी जाना जाता है) का उपयोग करते हैं।
- - छूट: निर्यात बिक्री पर आउटपुट वैट छूट प्राप्त है।
- - क्रेडिट: इनपुट वैट जिसे घरेलू आउटपुट वैट के विरुद्ध पूरी तरह से ऑफसेट नहीं किया जा सकता है, उसे भविष्य की घरेलू वैट देनदारियों को ऑफसेट करने के लिए आगे बढ़ाया जाता है।
- - रिफंड: घरेलू वैट दायित्वों को ऑफसेट करने के बाद कोई भी शेष अनक्रेडिटेड इनपुट वैट वापस कर दिया जाता है।
- - यह विधि अधिक जटिल है और इसके लिए घरेलू बिक्री, निर्यात बिक्री और इनपुट वैट आवंटन की सटीक ट्रैकिंग की आवश्यकता होती है।
[4] निर्यात रिफंड दर
रिफंड दर इनपुट वैट का प्रतिशत है जो किसी विशेष निर्यातित उत्पाद के लिए वापस किया जा सकता है। मुख्य विशेषताओं में शामिल हैं:
- - दर निर्यातित उत्पाद के HS कोड (सीमा शुल्क वस्तु कोड) के आधार पर निर्धारित की जाती है।
- - मानक वैट दर 13% (या कुछ कृषि वस्तुओं के लिए 9%) है। रिफंड दरें 13%, 10%, 9%, 6%, 5% या 0% निर्धारित की जा सकती हैं।
- - कुछ उत्पादों (जैसे, कुछ संसाधन उत्पाद, ऊर्जा उत्पाद) की रिफंड दरें कम या शून्य हो सकती हैं।
- - सरकार औद्योगिक नीति के आधार पर विशिष्ट उद्योगों के लिए समय-समय पर रिफंड दरों को समायोजित करती है। उदाहरण के लिए, 1 अप्रैल 2026 से, कुछ फोटोवोल्टिक उत्पादों और बैटरियों के लिए रिफंड दरों को चरणबद्ध या कम कर दिया जाएगा।
- - लागू रिफंड दर निर्यात घोषणा की तारीख (सीमा शुल्क घोषणा तिथि) पर प्रभावी दर है।
[5] वैट रिफंड आवेदन के लिए आवश्यक मुख्य दस्तावेज
- - निर्यात घोषणा पत्र (सीमा शुल्क घोषणा पत्र) – निर्यात लेन-देन की पुष्टि करने वाला आधिकारिक सीमा शुल्क दस्तावेज। भौतिक और इलेक्ट्रॉनिक दोनों संस्करणों की आवश्यकता हो सकती है।
- - विशेष वैट चालान (खरीद चालान) – घरेलू आपूर्तिकर्ताओं से खरीदे गए माल के लिए वैध विशेष वैट चालान, कर प्राधिकरण की चालान सत्यापन प्रणाली द्वारा सत्यापित।
- - निर्यात बिक्री अनुबंध – निर्यातक और विदेशी खरीदार के बीच वाणिज्यिक अनुबंध।
- - लदान बिल (B/L) या एयरवे बिल – यह साबित करने वाले शिपिंग दस्तावेज कि माल चीन छोड़ चुका है।
- - निर्यात भुगतान रसीद (बैंक पर्ची) – निर्यातित माल के भुगतान की पुष्टि करते हुए, विदेशी खरीदार से विदेशी मुद्रा प्राप्ति का प्रमाण।
- - विस्तृत रिफंड आवेदन पत्र – निर्यात रिफंड घोषणा पत्र, विस्तृत निर्यात घोषणा पत्र और विस्तृत खरीद चालान घोषणा पत्र शामिल हैं।
[6] आवेदन प्रक्रिया और समयरेखा
- चरण 1 – निर्यात कर रिफंड पंजीकरण पूरा करें
पहले रिफंड आवेदन से पहले स्थानीय कर प्राधिकरण के साथ निर्यात कर रिफंड उद्यम के रूप में पंजीकरण करें। पंजीकरण नई ई-टैक्स प्रणाली के माध्यम से पूरा किया जा सकता है। - चरण 2 – सहायक दस्तावेज तैयार करें और सत्यापित करें
सभी आवश्यक दस्तावेज (सीमा शुल्क घोषणा, चालान, अनुबंध, शिपिंग दस्तावेज और भुगतान रसीदें) एकत्र करें। सुनिश्चित करें कि सभी चालान कर प्राधिकरण की विशेष चालान सत्यापन प्रणाली द्वारा सत्यापित हैं। - चरण 3 – रिफंड प्रणाली में डेटा दर्ज करें
लेन-देन विवरण दर्ज करने के लिए कर प्राधिकरण के निर्यात रिफंड सॉफ़्टवेयर (ऑनलाइन या ऑफ़लाइन संस्करण) का उपयोग करें। इलेक्ट्रॉनिक पोर्ट से सीमा शुल्क घोषणा डेटा आयात करें और इसे खरीद चालान डेटा से मिलान करें। - चरण 4 – रिफंड आवेदन जमा करें
नई ई-टैक्स प्रणाली के माध्यम से कर प्राधिकरण को इलेक्ट्रॉनिक रिफंड आवेदन जमा करें। आवेदन आम तौर पर निर्यात तिथि के बाद के महीने में प्रस्तुत किया जाता है। - चरण 5 – कर प्राधिकरण समीक्षा और सत्यापन
कर प्राधिकरण आवेदन की समीक्षा करेगा, दस्तावेजों का सत्यापन करेगा और निरीक्षण कर सकता है या अतिरिक्त जानकारी का अनुरोध कर सकता है। समीक्षा अवधि स्थानीय कर कार्यालय और लेन-देन के जोखिम स्तर के अनुसार भिन्न होती है। - चरण 6 – रिफंड संवितरण
एक बार अनुमोदित होने पर, रिफंड राशि कंपनी के निर्दिष्ट बैंक खाते में जमा कर दी जाती है। प्रस्तुत करने से प्राप्ति तक की रिफंड प्रक्रिया में आमतौर पर लेन-देन की जटिलता और स्थानीय कर प्राधिकरण प्रसंस्करण समय के आधार पर 1 से 3 महीने लगते हैं।
[7] आवेदन का समय और समय सीमा
- - आवेदन की समय सीमा – वर्तमान नीति के तहत, निर्यात रिफंड आवेदन आम तौर पर निर्यात वर्ष के बाद 30 अप्रैल तक दाखिल किए जाने चाहिए। 2025 में किए गए निर्यात के लिए, समय सीमा अप्रैल 2026 वैट फाइलिंग अवधि है।
- - विस्तारित समय सीमा – यदि कोई आवेदन नियमित समय सीमा तक दाखिल नहीं किया जाता है, तो निर्यात तिथि से 36 महीनों के भीतर विलंबित आवेदन अभी भी स्वीकार किया जा सकता है, लेकिन अतिरिक्त दस्तावेज और स्पष्टीकरण की आवश्यकता हो सकती है।
- - भुगतान प्राप्ति की समय सीमा – निर्यात आय निर्धारित समय सीमा (सामान्य व्यापार के लिए आम तौर पर निर्यात घोषणा तिथि से 210 दिन) के भीतर एकत्र की जानी चाहिए या उचित व्यवस्था की जानी चाहिए। असंग्रहित निर्यात आय रिफंड पात्रता को प्रभावित कर सकती है।
- - सिफारिश – FINERISE देरी से बचने और समय सीमा चूकने के जोखिम को कम करने के लिए सभी दस्तावेज तैयार होते ही रिफंड आवेदन जमा करने की सिफारिश करता है।
[8] रिफंड में देरी या इनकार के सामान्य कारण
- - बेमेल या असत्यापित विशेष वैट चालान।
- - सीमा शुल्क घोषणा पत्र और चालान के बीच असंगत जानकारी (जैसे, उत्पाद विवरण, मात्रा, माप की इकाई)।
- - गुम या अधूरे सहायक दस्तावेज (जैसे, लदान बिल, भुगतान रसीदें)।
- - आवश्यक समय सीमा के भीतर निर्यात आय एकत्र करने में विफलता।
- - रिफंड सॉफ़्टवेयर डेटा प्रविष्टि में त्रुटियां (जैसे, गलत रिफंड दर चयन, माल का गलत वर्गीकरण)।
- - लेन-देन कर प्राधिकरण निरीक्षण के लिए चिह्नित किया गया है (जैसे, संबंधित-पक्ष लेन-देन, संदिग्ध मूल्य निर्धारण)।
[9] हाल के सरलीकरण और नीतिगत परिवर्तन
राज्य कराधान प्रशासन ने निर्यात रिफंड प्रक्रिया को सरल बनाने के लिए कई उपाय पेश किए हैं:
- - सुव्यवस्थित दस्तावेज़ीकरण – कई दस्तावेज जो पहले आवश्यक थे, जैसे विदेश व्यापार संचालक पंजीकरण प्रमाणपत्र और सीमा शुल्क पंजीकरण प्रमाणपत्र की प्रतियां, अब रिफंड पंजीकरण के लिए आवश्यक नहीं हैं।
- - सरलीकृत रिपोर्टिंग फॉर्म – रिपोर्टिंग फॉर्मों की संख्या कम कर दी गई है। व्यापारिक कंपनियों के लिए, सारांश रिपोर्ट समाप्त कर दी गई है, और केवल विस्तृत खरीद चालान और विस्तृत निर्यात घोषणा रिपोर्ट की आवश्यकता है।
- - इलेक्ट्रॉनिक रिफंड प्रमाणपत्र – निर्यात रिफंड प्रमाणपत्र अब इलेक्ट्रॉनिक रूप से जारी किए जाते हैं, जिससे कागज-आधारित प्रसंस्करण कम हो जाता है।
- - "गैर-संपर्क" प्रसंस्करण – कई रिफंड-संबंधी मामलों को अब कर प्राधिकरण में व्यक्तिगत रूप से जाए बिना ऑनलाइन निपटाया जा सकता है।
- - "गुम दस्तावेज़" फाइलिंग समाप्त – गुम इलेक्ट्रॉनिक जानकारी के लिए एक अलग आवेदन दाखिल करने की आवश्यकता को हटा दिया गया है। कंपनियां सभी दस्तावेज और इलेक्ट्रॉनिक जानकारी उपलब्ध होने पर सीधे रिफंड आवेदन जमा कर सकती हैं।
- - स्थगित फाइलिंग समाप्त – रिफंड फाइलिंग को स्थगित करने के लिए अलग आवेदन समाप्त कर दिया गया है। कंपनियां सभी दस्तावेज तैयार होने पर सीधे रिफंड आवेदन जमा कर सकती हैं।
इन परिवर्तनों ने निर्यातकों पर प्रशासनिक बोझ को काफी कम कर दिया है और रिफंड आवेदन तैयार करने और जमा करने के लिए आवश्यक समय को छोटा कर दिया है।
[10] वैट रिफंड सेवाओं के लिए FINERISE क्यों चुनें?
- + पात्रता पर विशेषज्ञ मार्गदर्शन – FINERISE यह निर्धारित करने में आपकी सहायता करता है कि क्या आपकी कंपनी वैट रिफंड के लिए योग्य है और आपकी व्यावसायिक संरचना पर कौन सी रिफंड विधि लागू होती है।
- + दस्तावेज़ तैयार करना और सत्यापन – हम प्रस्तुत करने से पहले पूर्णता और संगति सुनिश्चित करने के लिए आवश्यक दस्तावेजों को एकत्र करने, समीक्षा करने और व्यवस्थित करने में सहायता करते हैं।
- + रिफंड डेटा प्रविष्टि और फाइलिंग – हम कर प्राधिकरण की रिफंड प्रणाली में डेटा प्रविष्टि को संभालते हैं, खरीद चालान के साथ सीमा शुल्क डेटा का मिलान करते हैं, और आपकी ओर से आवेदन जमा करते हैं।
- + अनुवर्ती और शीघ्रता – हम आवेदन की स्थिति को ट्रैक करते हैं, कर प्राधिकरण के प्रश्नों का जवाब देते हैं, और रिफंड प्रक्रिया में तेजी लाने के लिए अनुवर्ती कार्रवाई करते हैं।
- + चल रही अनुपालन निगरानी – हम आपके व्यवसाय को अनुपालन में रखने के लिए रिफंड दरों, फाइलिंग की समय सीमा और दस्तावेज़ीकरण आवश्यकताओं में बदलाव की निगरानी करते हैं।
- + लेखा और कर सेवाओं के साथ एकीकरण – FINERISE की व्यापक लेखा और कर सेवाओं के हिस्से के रूप में, हम सुनिश्चित करते हैं कि वैट रिफंड आपकी बहियों में ठीक से दर्ज हों और आपकी समग्र कर योजना के साथ समन्वित हों।
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2005 में स्थापित, FINERISE कंसल्टिंग कंपनी पंजीकरण प्रबंधन, ऑफशोर कंपनी पंजीकरण, विदेशी निवेश सेवाओं, वित्तीय और कर एजेंसी परामर्श, बौद्धिक संपदा एजेंसी और अन्य क्षेत्रों के लिए प्रतिबद्ध रही है। हम पेशेवर, तेज, चौकस, सुरक्षित और लागत प्रभावी सेवाएं प्रदान करते हैं। परामर्श के लिए आपका स्वागत है!
ब्रिलियंस कंसल्टेंट्स इंटरनेशनल लिमिटेड
ग्वांगझोउ फाइनराइज मैनेजमेंट एंड कंसल्टेंट्स कं, लिमिटेड
ग्वांगझोउ फाइनराइज इंटेलेक्चुअल प्रॉपर्टी सर्विस कं, लिमिटेड
ग्वांगझोउ फाइनराइज मैनेजमेंट एंड कंसल्टेंट्स कं, लिमिटेड फोशान शाखा
