Hong Kong es uno de los centros financieros internacionales más importantes del mundo, conocido como el "Puerto de Núremberg" junto con Nueva York y Londres. Como "superconector" entre China y el mundo, Hong Kong desempeña un papel central en el desarrollo del Área de la Gran Bahía de Guangdong-Hong Kong-Macao, proporcionando un puente único hacia el continente chino y los mercados asiáticos para los inversores globales.
≡ Ventajas de Hong Kong
Ubicación estratégica——Hong Kong se encuentra en el corazón de Asia, con excelentes conexiones de transporte y un círculo de vuelo de 5 horas que cubre más de la mitad de la población mundial, lo que lo convierte en una ubicación ideal para que las empresas se expandan hacia el exterior.
Tipo impositivo bajo y sistema fiscal simple——baja carga fiscal, sistema fiscal simple y transparente, sin impuesto sobre las ventas, IVA, impuesto sobre las ganancias de capital ni impuesto sobre dividendos.
Entorno empresarial internacional——Hong Kong es una de las ciudades más favorables para los negocios en el mundo, con un estado de derecho y una economía de libre mercado, libre flujo de información y condiciones de competencia equitativas. El comercio no tiene restricciones: aranceles cero, sin cuotas; inversión extranjera ilimitada; sin control de cambios; no hay restricción de nacionalidad en la propiedad de un negocio o industria.
Plataforma de financiación——Hong Kong es un centro financiero, con abundantes fondos internacionales y un alto nivel de gobierno corporativo y supervisión. Más de 70 de los 100 mayores bancos del mundo tienen operaciones en Hong Kong. Además, hay más de 400 firmas de capital privado en Hong Kong, de las cuales alrededor de 250 tienen su sede regional en Hong Kong.
≡ Ventajas de las empresas de Hong Kong
Como sociedad holding:
✓ Hong Kong no impone retención en origen en la mayoría de los casos, como al remitir dividendos, intereses o regalías a la empresa matriz en el extranjero.
✓ Hong Kong no grava las ganancias de capital en la mayoría de los casos, es decir, la parte de las ganancias de capital resultantes de transferencias de acciones generalmente no está sujeta al impuesto sobre beneficios.
✓ Hong Kong no grava los ingresos por dividendos en la mayoría de los casos, y los dividendos recibidos por las empresas generalmente no se incluyen en los beneficios imponibles.
✓ Hong Kong ha firmado Acuerdos para Evitar la Doble Imposición (DTA) con más de 50 jurisdicciones fiscales para proporcionar incentivos fiscales y protecciones para las inversiones transfronterizas.
Como empresa comercial:
✓ No hay IVA, IGIC, ni impuesto sobre servicios digitales en Hong Kong, lo que reduce significativamente la carga fiscal indirecta sobre las operaciones comerciales y los consumidores.
✓ Hong Kong no adopta un sistema de tributación mundial, solo se gravan los beneficios originados en Hong Kong, y los beneficios extraterritoriales pueden estar exentos.
✓ Hong Kong es conocido por su baja tasa de impuesto sobre beneficios corporativos, y los primeros 2 millones de HKD de beneficio solo se gravan al 8,25%, lo que es muy competitivo.
1. Condiciones de registro de empresas en Hong Kong y estándares de cumplimiento
1. Requisitos de cualificación del sujeto y estructura
☑ Accionistas: Al menos 1, puede ser persona física o jurídica, sin restricciones de nacionalidad. Los accionistas corporativos deben presentar documentos válidos de registro de la empresa (como certificado de registro, estatutos, etc.).
☑ Directores: Al menos un director persona física (mayor de 18 años). Los accionistas y directores pueden ser la misma persona, por lo que una sola persona puede constituir una empresa en Hong Kong.
☑ Secretario Legal: Según la sección 474 de la Ordenanza de Sociedades de Hong Kong, toda empresa de Hong Kong debe nombrar un secretario legal. El secretario debe ser una persona física residente habitual en Hong Kong (no necesariamente residente permanente) o una persona jurídica que tenga una oficina registrada o un establecimiento comercial en Hong Kong. El secretario debe ser residente de Hong Kong o un proveedor de servicios fiduciarios o corporativos con licencia (licenciatario TCSP), y cumplir con las obligaciones legales de información y cumplimiento, incluyendo el mantenimiento de los registros legales de la empresa, la presentación de declaraciones anuales, la asistencia a los directores en el cumplimiento de sus responsabilidades, etc.
☑ Domicilio registrado: Debe ser una dirección física de oficina en Hong Kong (no apartados de correos), que puede ser proporcionada por una empresa de secretaría con licencia. Esta dirección servirá como dirección oficial de correspondencia de la empresa para recibir comunicaciones gubernamentales, citaciones judiciales y notificaciones legales.
2. Normativa sobre el nombre de la empresa
Según la sección 100 de la Ordenanza de Sociedades de Hong Kong y las Directrices sobre el Registro de Nombres de Empresas del Registro Mercantil, los nombres de las empresas están sujetos a los siguientes requisitos:
• Requisitos de idioma: Una empresa puede registrar un nombre en inglés, un nombre en chino, o un nombre en chino e inglés simultáneamente. Los nombres en inglés deben usar letras romanas, y los nombres en chino deben usar caracteres tradicionales.
• Terminación del nombre: El nombre en inglés debe terminar con "Limited"; el nombre en chino debe terminar con "有限公司".
• No mezclar chino e inglés: Los nombres no deben mezclar caracteres chinos e ingleses.
• Control de palabras sensibles: Sin la aprobación por escrito del Jefe del Ejecutivo, se prohíbe el uso de palabras como "royal", "government", "bank", "insurance" y "trust".
3. Capital registrado
La Ordenanza de Sociedades de Hong Kong no exige un capital registrado mínimo, y generalmente se recomienda establecer 10.000 HKD como capital registrado estándar (no es necesario desembolsar).
2. Formas de constituir una empresa en Hong Kong
Los clientes pueden elegir una de las dos vías siguientes según sus requisitos de tiempo y preferencias de nombre:
☑ Vía 1: Constitución de una nueva empresa (nuevo registro)
Los clientes presentan una solicitud al Registro Mercantil proporcionando el nombre de la empresa propuesto, documentos de identificación (DNI o pasaporte) de accionistas y directores, comprobante de domicilio y distribución de acciones. El nuevo registro generalmente puede completarse en 1-2 días hábiles (el registro electrónico se emite en 1 hora), y el nombre de la empresa es completamente elegido por el cliente.
☑ Vía 2: Comprar empresas ya constituidas (sociedades inactivas)
Preseleccionamos una serie de nombres de empresa con buenos significados y completamos el registro. Los clientes pueden comprar directamente estas sociedades inactivas ya constituidas pero que nunca han operado, reduciendo significativamente el tiempo de espera (preferiblemente el mismo día). Después de comprar una sociedad inactiva, el cliente puede seguir usando el nombre original.
3. Cumplimiento continuo y obligaciones fiscales
1. Gestión del cumplimiento anual
Declaración Anual (NAR1):
Una empresa debe presentar una declaración anual ante el Registro Mercantil cada año para actualizar los accionistas, directores, secretario y domicilio registrado de la empresa.
⚠ Plazo de presentación: Según la sección 662 de la Ordenanza de Sociedades, una empresa privada debe presentar una declaración anual dentro de los 42 días siguientes a cada aniversario de su constitución, incluido el primer aniversario.
⚠ Multa por retraso: 870 HKD por más de 42 días pero no más de 3 meses; multa de 1.740 HKD por más de 3 meses pero no más de 6 meses; multa de 2.610 HKD por más de 6 meses pero no más de 9 meses; más de 9 meses puede ser dado de baja forzosamente por el Registro Mercantil.
Renovación del Certificado de Registro Mercantil:
El Certificado de Registro Mercantil es emitido por el Departamento de Impuestos Internos (IRD) anualmente (o cada tres años) y debe renovarse antes de su vencimiento. A partir del 1 de abril de 2026, la tarifa anual es de 2.350 HKD (incluyendo la tasa de registro de 2.200 HKD y el gravamen de 150 HKD), y la renovación tardía estará sujeta a sanciones e intereses.
Auditoría Legal:
Todas las empresas de Hong Kong, sean rentables o no, deben nombrar a un contador público autorizado (CPA) de Hong Kong para realizar una auditoría legal de las cuentas de la empresa. El informe de auditoría debe presentarse al Departamento de Impuestos Internos junto con la Declaración del Impuesto sobre Beneficios. Incluso si la empresa aún no ha iniciado su actividad, es necesario presentar un informe de auditoría de una "empresa inactiva" o solicitar a la oficina de impuestos la confirmación del estado de inactividad. (Base: Secciones 379 y 405 de la Ordenanza de Sociedades; Sección 51C de la Ordenanza de Impuestos Internos.)
2. Declaración fiscal e impuesto mínimo global
Impuesto sobre Beneficios:
Hong Kong tiene una tasa de impuesto sobre beneficios de dos niveles: los primeros 2 millones de HKD de beneficios imponibles se gravan al 8,25%, y el exceso de 2 millones de HKD se grava al 16,5%. Para los grupos empresariales, solo una de las empresas puede disfrutar del sistema preferencial de dos niveles.
Regla del Impuesto Mínimo Global (GloBE):
Hong Kong ha implementado la Ordenanza de Impuestos Internos (Enmienda) (Impuesto Mínimo Global para Grupos de EMN) 2023 y la Ordenanza de Impuestos Internos (Enmienda) (Impuesto Mínimo Global para Grupos de EMN) (N.º 2) 2024 para introducir la Regla de Inclusión de Rentas (IIR) y la Regla de Beneficios Insuficientemente Gravados (UTPR).
• Umbral aplicable: Los ingresos anuales del conglomerado multinacional en los estados financieros consolidados de la empresa matriz última son de 750 millones de euros o más.
• Requisito principal: Si el tipo impositivo efectivo del grupo en Hong Kong es inferior al 15%, la diferencia debe pagarse hasta alcanzar el 15%.
• La regla entrará en vigor gradualmente a partir de 2024, y el cálculo específico implica una compleja distribución de beneficios jurisdiccionales y cálculos del tipo impositivo efectivo, por lo que se recomienda encarecidamente que asesores fiscales profesionales realicen evaluaciones caso por caso.
Exención extraterritorial:
Hong Kong adopta el principio de tributación en la fuente territorial, gravando solo los beneficios originados en Hong Kong. Si todas las actividades comerciales de la empresa (como compras, ventas, firma de contratos, logística, etc.) se llevan a cabo fuera de Hong Kong, y los beneficios se derivan íntegramente de fuera de Hong Kong, pueden solicitar el reconocimiento de beneficios extraterritoriales y, por lo tanto, estar exentos del impuesto sobre beneficios.
Para solicitar una exención extraterritorial, debe presentar documentación de respaldo detallada al Departamento de Impuestos Internos, incluyendo contratos de transacción completos, facturas, documentos logísticos, extractos bancarios, actas de reuniones, etc., que demuestren que el lugar de origen de los beneficios no está relacionado con Hong Kong. La revisión del IRD es muy estricta, y el ciclo de solicitud puede durar de 6 a 12 meses. Si se descubre que opera en Hong Kong pero declaró erróneamente beneficio cero, puede enfrentarse al pago de impuestos y multas. No haga una "declaración cero" sin haber solicitado una exención extraterritorial.
3. Registro de Personas con Control Significativo (SCR)
Según la Parte 2A de la Ordenanza de Sociedades (secciones 653AA a 653ZZ), todas las empresas de Hong Kong (excepto las empresas cotizadas) están obligadas a mantener un registro de personas con control significativo que registre las personas físicas y jurídicas que tienen un control significativo sobre la empresa.
Requisitos de mantenimiento:
• El registro debe mantenerse de forma continua y no puede elaborarse solo una vez en el momento de la constitución.
• Cuando se produzca un cambio en la información de una persona con control significativo (p. ej., porcentaje de participación, nombre, dirección, período de validez de los documentos), deberá actualizarse en un plazo razonable, generalmente en la práctica en un plazo de 7 días.
• Debe realizarse una revisión exhaustiva al menos una vez al año para garantizar que la información sea coherente con la situación real.
Sanciones por incumplimiento:
⚠ La falta de mantenimiento del SCR puede conllevar una multa máxima de 25.000 HKD y 6 meses de prisión para cada persona responsable.
⚠ Proporcionar información falsa o engañosa puede conllevar multas de hasta 300.000 HKD y penas de prisión de hasta 2 años.
Se recomienda encargar a una empresa de secretaría con licencia la gestión centralizada del SCR y recordarlo periódicamente para evitar desencadenar una revisión manual y sanciones por negligencia.
4. Análisis del mecanismo de re-domiciliación de empresas
1. Núcleo institucional
En virtud del Proyecto de Ley de Sociedades (Enmienda) (N.º 2) de 2024 (vigente a partir del 23 de mayo de 2025), Hong Kong ha introducido oficialmente un mecanismo de re-domiciliación. Las empresas extranjeras pueden trasladar su domicilio a Hong Kong conservando la continuidad de la entidad jurídica original, es decir, no es necesario constituir una nueva empresa, y los contratos, activos, derechos de crédito y deudas, derechos y obligaciones litigiosos originales continuarán automáticamente sin afectar a las operaciones comerciales.
Objetos aplicables: Sociedad privada limitada por acciones, sociedad pública limitada por acciones y sociedades ilimitadas con capital social.
2. Proceso de re-domiciliación y ventajas
Condiciones de solicitud:• La ley del lugar de origen del domicilio permite explícitamente que la empresa se traslade (p. ej., BVI, Islas Caimán, Bermudas, Singapur, etc.).
• La empresa ha estado constituida durante al menos un ejercicio fiscal completo y es solvente (se requiere prueba de dictamen jurídico).
• Aprobado por resolución especial de los accionistas, generalmente requiere el consentimiento de más del 75% de los accionistas con derecho a voto.
• Presentar un dictamen jurídico de solvencia y una solicitud de re-domiciliación al Registro Mercantil de Hong Kong.
Ciclo de aprobación: aproximadamente 2 semanas. Después de recibir el certificado de re-domiciliación, los trámites de cancelación registral del lugar de registro original deben completarse en un plazo de 120 días.
5. Prevención de riesgos y asesoramiento profesional
1. Advertencia sobre la fijación del capital
Como se mencionó anteriormente, no existe un requisito de capital registrado mínimo en virtud de la Ordenanza de Sociedades de Hong Kong. El capital registrado inflado aumentará significativamente el coste del impuesto de timbre (0,2%) para futuras transferencias de acciones. Se recomienda mantener el capital estándar de 10.000 HKD, y no es aconsejable aumentarlo ciegamente a menos que la empresa tenga una necesidad clara de demostrar su solidez de capital (como licitaciones y solicitud de licencias).
2. Gestión del cumplimiento del domicilio
En los últimos años, el gobierno de Hong Kong ha reforzado la revisión de los domicilios registrados, y las empresas que utilizan "domicilios virtuales" sin licencia pueden enfrentarse a rectificaciones o cancelaciones. Obtenga siempre servicios de domicilio de secretaría real de un proveedor de servicios fiduciarios o corporativos con licencia (TCSP) y no utilice un apartado de correos o un domicilio falso proporcionado por un proveedor de servicios sin licencia. (Base: Regulación de los TCSP en virtud de la Ordenanza contra el Blanqueo de Capitales.)3. Diseño de la estructura fiscal
Las empresas multinacionales deben evaluar con antelación el impacto del Impuesto Mínimo Global (GloBE) en la estructura corporativa, especialmente para los grupos con múltiples filiales. La política de crédito fiscal unilateral de Hong Kong y su amplia red de tratados de doble imposición pueden utilizarse para realizar una planificación fiscal razonable y evitar la doble imposición.4. La necesidad de la externalización del cumplimiento
La revisión anual, la auditoría fiscal, el mantenimiento del SCR, la solicitud de re-domiciliación y otros asuntos de las empresas de Hong Kong implican una serie de requisitos legales, los plazos son ajustados y las sanciones por retraso son elevadas. Se recomienda encargar a una empresa de secretaría con licencia la prestación de un servicio integral, con profesionales responsables de los recordatorios de cumplimiento y la preparación de documentos, reduciendo los costes de gestión propios de la empresa y el riesgo de infracciones.¿Por qué elegirnos?
Entre los numerosos proveedores de servicios para empresas de Hong Kong, somos su socio de mayor confianza con las siguientes fortalezas principales.
✔ Garantía de cualificación: La empresa de servicios de secretaría que proporcionamos posee una Licencia de Proveedor de Servicios Fiduciarios o Corporativos de Hong Kong (TCSP), y todos los servicios se operan de manera conforme dentro del marco legal, asegurando que la constitución y el mantenimiento de su empresa se realicen sin preocupaciones.
✔ Servicio integral para todo el proceso: Ofrecemos servicios de cadena completa desde la verificación gratuita de nombres y el diseño de la estructura antes del registro, hasta la concertación de citas para la apertura de cuentas bancarias, y después del registro la revisión anual, la auditoría fiscal y el mantenimiento del SCR, sin necesidad de coordinarse con múltiples instituciones.
✔ Domicilio real local y servicios de secretaría: Proporcionamos un domicilio registrado de un edificio de oficinas físico en Hong Kong, que cumple plenamente con los requisitos de revisión gubernamental. Los servicios de secretaría legal incluyen: recepción de cartas gubernamentales y del IRD, recordatorios urgentes de cumplimiento, reenvío de documentos, etc.
✔ Precios transparentes, sin cargos ocultos: Todas las tarifas de servicio se confirman por escrito antes de la cooperación, y prometemos no tener cargos ocultos ni paquetes forzosos.
✔ Buena reputación y experiencia: Contamos con más de 20 años de experiencia en el sector, con una experiencia media del equipo de más de 10 años, y nuestros clientes objetivo incluyen clientes nacionales y extranjeros.
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