홍콩은 뉴욕, 런던과 함께 "뉘른베르크 항구"로 불리는 세계에서 가장 중요한 국제 금융 센터 중 하나입니다. 중국과 세계를 잇는 "슈퍼 커넥터"로서, 홍콩은 광둥-홍콩-마카오 대만구 발전의 중심 역할을 하며, 글로벌 투자자들에게 중국 본토와 아시아 시장으로의 독특한 교량을 제공합니다.
≡ 홍콩의 장점
전략적 위치 ——홍콩은 아시아의 중심에 위치하고 있으며, 우수한 교통 연결망과 전 세계 인구의 절반 이상을 커버하는 5시간 비행 거리를 갖추고 있어, 기업이 외부로 확장하기에 이상적인 장소입니다.
낮은 세율 및 간단한 세금 제도——낮은 세금 부담, 간단하고 투명한 세금 제도, 판매세, 부가가치세, 자본 이득세 및 배당세가 없습니다.
국제적인 비즈니스 환경——홍콩은 세계에서 가장 비즈니스 친화적인 도시 중 하나로, 법치주의와 자유 시장 경제, 정보의 자유로운 흐름, 공정한 경쟁 환경을 갖추고 있습니다. 무역은 무제한 – 무관세, 쿼터 없음; 외국인 투자 무제한; 외환 규제 없음; 사업 또는 산업 소유에 대한 국적 제한이 없습니다.
자금 조달 플랫폼——홍콩은 금융 센터로서 풍부한 국제 자금과 높은 수준의 기업 지배구조 및 감독을 갖추고 있습니다. 세계 100대 은행 중 70개 이상이 홍콩에 진출해 있습니다. 또한, 홍콩에는 400개 이상의 사모펀드 회사가 있으며, 그 중 약 250개가 지역 본부를 홍콩에 두고 있습니다.
≡ 홍콩 회사의 장점
지주 회사로서:
✓ 홍콩은 대부분의 경우 해외 모회사에 배당금, 이자 또는 로열티를 송금할 때 원천징수세를 부과하지 않습니다.
✓ 홍콩은 대부분의 경우 자본 이득에 대해 과세하지 않습니다. 즉, 지분 양도로 인한 자본 이득 부분은 일반적으로 이윤세가 부과되지 않습니다.
✓ 홍콩은 대부분의 경우 배당 소득에 대해 과세하지 않으며, 회사가 수취하는 배당금은 일반적으로 과세 대상 이익에 포함되지 않습니다.
✓ 홍콩은 50개 이상의 세금 관할 구역과 이중 과세 방지 협정(DTA)을 체결하여 국가 간 투자에 대한 세금 인센티브와 보호를 제공합니다.
무역 회사로서:
✓ 홍콩에는 GST, VAT 또는 디지털 서비스 세금이 없어, 사업 운영 및 소비자에 대한 간접세 부담을 크게 줄여줍니다.
✓ 홍콩은 글로벌 과세 제도를 채택하지 않으며, 홍콩에서 발생한 이익에만 과세되며, 역외 이익은 역외 소득 면제 신청이 가능합니다.
✓ 홍콩은 낮은 법인세율로 유명하며, 첫 200만 홍콩 달러 이익은 8.25%만 과세되어 경쟁력이 매우 높습니다.
1. 홍콩 회사 등록 조건 및 규정 준수 기준
1. 주체 자격 및 구조 요건
☑ 주주: 최소 1명, 자연인 또는 법인 가능, 국적 제한 없음. 법인 주주는 유효한 회사 등록 문서(예: 등록 증명서, 정관 등)를 제출해야 합니다.
☑ 이사: 최소 1명의 자연인 이사(18세 이상). 주주와 이사는 동일인이 될 수 있으므로, 1인이 홍콩 회사를 설립할 수 있습니다.
☑ 법정 비서: 홍콩 회사 조례 제474조에 따라, 모든 홍콩 회사는 법정 비서를 임명해야 합니다. 비서는 홍콩에 통상 거주하는 자연인(영주권자일 필요는 없음) 또는 홍콩에 등록된 사무소나 사업장을 가진 법인이어야 합니다. 비서는 홍콩 거주자이거나 면허를 받은 신탁 또는 회사 서비스 제공자(TCSP 면허 소지자)여야 하며, 회사의 법정 기록 유지, 연례 보고서 제출, 이사의 책임 이행 지원 등 법정 보고 및 규정 준수 의무를 수행해야 합니다.
☑ 등록 주소: 홍콩 내의 실제 사무실 주소여야 하며(사서함 불가), 면허를 받은 비서 회사가 제공할 수 있습니다. 이 주소는 회사가 정부 서신, 법원 소환장 및 법정 통지서를 수령하는 공식 통신 주소 역할을 합니다.
2. 회사 명칭 규정
홍콩 회사 조례 제100조 및 회사 등록소의 회사 명칭 등록 가이드라인에 따라, 회사 명칭은 다음 요건을 충족해야 합니다:
• 언어 요건:회사는 영어 명칭, 중국어 명칭 또는 중문 및 영문 명칭을 동시에 등록할 수 있습니다. 영문 명칭은 로마자를 사용해야 하며, 중국어 명칭은 정체자를 사용해야 합니다.
• 명칭 어미: 영문 명칭은 "Limited"로 끝나야 합니다. 중국어 명칭은 "有限公司"으로 끝나야 합니다.
• 중영문 혼용 금지: 명칭에 중국어와 영문자를 혼합해서는 안 됩니다.
• 민감 단어 통제:행정 장관의 서면 승인 없이 "royal", "government", "bank", "insurance", "trust" 등의 단어 사용이 금지됩니다.
3. 등록 자본금
홍콩 회사 조례는 최저 등록 자본금을 요구하지 않으며, 일반적으로 표준 등록 자본금으로 1만 홍콩 달러(HKD)를 설정하는 것이 권장됩니다(납입 불필요).
2. 홍콩 회사 설립 방법
고객은 시간 요구 사항과 명칭 선호도에 따라 다음 두 가지 경로 중 하나를 선택할 수 있습니다:
☑ 경로 1: 신규 회사 설립 (신규 등록)
고객은 제안된 회사 명칭, 주주 및 이사의 신원 증명 서류(주민등록증 또는 여권), 주소 증명 및 주식 할당 내역을 제공하여 회사 등록소에 신청합니다. 신규 등록은 보통 1~2 영업일 이내에 완료할 수 있으며(전자 등록은 1시간 이내 발급), 회사 명칭은 고객이 완전히 선택할 수 있습니다.
☑ 경로 2: 기성(셸) 회사 구매
당사는 좋은 의미를 가진 여러 회사 명칭을 사전에 선별하여 등록을 완료합니다. 고객은 설립되었지만 한 번도 영업하지 않은 이러한 기성 회사를 직접 구매하여 대기 시간을 크게 단축할 수 있습니다(당일 가능). 기성 회사 구매 후, 고객은 원래 명칭을 계속 사용할 수 있습니다.
3. 지속적인 규정 준수 및 세금 의무
1. 연간 규정 준수 관리
연례 보고서 (NAR1):
회사는 매년 회사 등록소에 연례 보고서를 제출하여 회사의 주주, 이사, 비서 및 등록 주소를 갱신해야 합니다.
⚠ 제출 기한: 회사 조례 제662조에 따라, 비상장 회사는 설립 기념일(첫 번째 기념일 포함) 후 42일 이내에 연례 보고서를 제출해야 합니다.
⚠ 지연 과태료: 42일 초과 3개월 이하: 870 홍콩 달러(HKD); 3개월 초과 6개월 이하: 1,740 홍콩 달러(HKD); 6개월 초과 9개월 이하: 2,610 홍콩 달러(HKD); 9개월 초과 시 회사 등록소에 의해 강제 상장 폐지될 수 있습니다.
사업자 등록증 갱신:
사업자 등록증은 세무국(IRD)에서 매년(또는 3년마다) 발급하며 만료 전에 갱신해야 합니다. 2026년 4월 1일부터 1년 요금은 2,350 홍콩 달러(HKD)(등록 수수료 2,200 홍콩 달러 및 부담금 150 홍콩 달러 포함)이며, 기한 내 갱신하지 않을 경우 과태료와 이자가 부과됩니다.
법정 감사:
모든 홍콩 회사는 이익 여부와 관계없이 홍콩 공인 회계사(CPA)를 선임하여 회사 계정에 대한 법정 감사를 받아야 합니다. 감사 보고서는 이윤세 신고서와 함께 세무국에 제출해야 합니다. 회사가 아직 사업을 시작하지 않았더라도 "휴면 회사"의 감사 보고서를 제출하거나 세무서에 휴면 상태 확인을 신청해야 합니다. (근거: 회사 조례 제379조 및 제405조; 세무 조례 제51C조.)
2. 세금 신고 및 글로벌 최저한세
이윤세:
홍콩은 2단계 이윤세율을 적용합니다: 첫 200만 홍콩 달러(HKD)의 과세 대상 이익은 8.25%로 과세되며, 200만 홍콩 달러(HKD) 초과분은 16.5%로 과세됩니다. 그룹 기업의 경우, 그 중 하나의 회사만 2단계 우대 제도를 누릴 수 있습니다.
글로벌 최저한세 규칙 (GloBE):
홍콩은 2023년 세무(개정)(다국적 기업 그룹에 대한 글로벌 최저한세) 조례 및 2024년 세무(개정)(다국적 기업 그룹에 대한 글로벌 최저한세)(제2호) 조례를 시행하여 소득 포함 규칙(IIR) 및 저세 이익 규칙(UTPR)을 도입했습니다.
• 적용 기준: 최종 모회사의 연결 재무 제표상 다국적 복합 기업의 연간 수익이 7억 5천만 유로 이상인 경우.
• 핵심 요건: 그룹의 홍콩 내 실효 세율이 15% 미만일 경우, 그 차액을 15%까지 납부해야 합니다.
• 이 규칙은 2024년부터 단계적으로 시행되며, 구체적인 계산에는 복잡한 관할 구역별 이익 배분 및 실효 세율 계산이 포함되므로, 전문 세무 자문가의 사례별 평가를 강력히 권장합니다.
역외 소득 면제:
홍콩은 영토 원천 과세 원칙을 채택하여 홍콩에서 발생한 이익에만 과세합니다. 회사의 모든 사업 활동(예: 조달, 판매, 계약 체결, 물류 등)이 홍콩 외부에서 수행되고, 이익이 전적으로 홍콩 외부에서 발생한 경우, 역외 이익 인정을 신청하여 이윤세가 면제될 수 있습니다.
역외 소득 면제를 신청하려면 완전한 거래 계약서, 발표(인보이스), 물류 문서, 은행 거래 내역서, 회의록 등을 포함한 상세한 증빙 서류를 세무국에 제출하여 이익 발생지가 홍콩과 관련이 없음을 입증해야 합니다. IRD의 심사는 매우 엄격하며, 신청 기간은 6~12개월까지 소요될 수 있습니다. 홍콩에서 영업하는 것으로 밝혀졌으나 실수로 무이익 신고를 한 경우, 세금 추징 및 과태료가 부과될 수 있습니다. 역외 소득 면제를 신청하지 않고 "무이익 신고"를 해서는 안 됩니다.
3. 중요 관리자 등록부 (SCR)
회사 조례 제2A부(제653AA조 내지 제653ZZ조)에 따라, 모든 홍콩 회사(상장 회사 제외)는 회사에 대해 중대한 통제력을 가진 자연인 및 법인을 기록하는 중요 관리자 등록부를 유지해야 합니다.
유지 관리 요건:
• 등록부는 지속적으로 유지되어야 하며, 설립 시 한 번만 생성해서는 안 됩니다.
• 중요 관리자의 정보(예: 지분율, 성명, 주소, 문서 유효 기간)에 변경이 발생한 경우, 합리적인 기간 내에 업데이트해야 하며, 실무상 일반적으로 7일 이내에 처리합니다.
• 정보가 실제 상황과 일치하도록 최소 1년에 한 번 포괄적인 검토를 실시해야 합니다.
미준수 시 과태료:
⚠ SCR을 유지하지 않을 경우 각 책임자에 대해 최고 25,000 홍콩 달러(HKD)의 과태료 및 6개월의 징역이 부과될 수 있습니다.
⚠ 허위 또는 오해의 소지가 있는 정보를 제공할 경우 최고 300,000 홍콩 달러(HKD)의 과태료 및 최대 2년의 징역이 부과될 수 있습니다.
면허를 받은 비서 회사에 위탁하여 SCR을 중앙 관리하고 정기적으로 알림을 받아 부주의로 인한 수동 검토 및 과태료 발생을 방지하는 것이 좋습니다.
4. 회사 재등록 메커니즘 분석
1. 제도적 핵심
2024년 회사(개정)(제2호) 법안(2025년 5월 23일 발효)에 따라, 홍콩은 공식적으로 재등록 제도를 도입했습니다. 해외 회사는 원래 법인의 연속성을 유지하면서 본거지를 홍콩으로 이전할 수 있습니다. 즉, 새로운 회사를 설립할 필요가 없으며, 원래의 계약, 자산, 채권 및 채무, 소송 권리 및 의무는 사업 운영에 영향을 미치지 않고 자동으로 계속됩니다.
적용 대상: 주식으로 제한된 비상장 회사, 주식으로 제한된 공개 회사 및 주식 자본을 가진 무한 회사.
2. 이전 절차 및 장점
신청 조건:• 본거지의 원래 국가 법률이 회사의 이전을 명시적으로 허용해야 합니다(예: BVI, 케이맨 제도, 버뮤다, 싱가포르 등).
• 회사가 최소 1회계연도 이상 설립되었고 지급 능력이 있어야 합니다(법률 의견서 증명 필요).
• 주주의 특별 결의로 통과되어야 하며, 일반적으로 의결권 있는 주주의 75% 이상의 동의가 필요합니다.
• 홍콩 회사 등록소에 지급 능력 법률 의견서 및 재등록 신청서를 제출해야 합니다.
승인 소요 기간: 약 2주. 재등록 증명서를 받은 후, 원래 등록지의 등록 말소 절차를 120일 이내에 완료해야 합니다.
5. 위험 회피 및 전문가 조언
1. 자본금 설정 경고
앞서 언급했듯이, 홍콩 회사 조례상 최저 등록 자본금 요건은 없습니다. 부풀려진 등록 자본금은 향후 주식 양도 시 인지세 비용(0.2%)을 크게 증가시킵니다. 회사가 자본력을 입증해야 할 명확한 필요(예: 입찰, 면허 신청)가 없는 한 표준 자본금 1만 홍콩 달러(HKD)를 유지하는 것이 좋으며, 무분별하게 증액해서는 안 됩니다.
2. 주소 규정 준수 관리
최근 몇 년 동안 홍콩 정부는 등록 주소에 대한 심사를 강화했으며, 면허가 없는 "가상 주소"를 사용하는 회사는 시정 또는 등록 취소 처분을 받을 수 있습니다. 항상 신탁 또는 회사 서비스 제공자 면허(TCSP)를 소지한 업체로부터 실제 비서 주소 서비스를 받고, 사서함이나 면허가 없는 서비스 제공자가 제공하는 허위 주소를 사용하지 마십시오. (근거: 자금 세탁 방지 조례에 따른 TCSP 규제.)3. 세금 구조 설계
다국적 기업은 글로벌 최저한세(GloBE)가 기업 구조에 미치는 영향을 사전에 평가해야 하며, 특히 여러 자회사를 보유한 그룹의 경우 더욱 그렇습니다. 홍콩의 일방적 세액 공제 정책과 광범위한 이중 과세 방지 협정 네트워크를 활용하여 합리적인 세금 계획을 수립하고 이중 과세를 피할 수 있습니다.4. 규정 준수 아웃소싱의 필요성
홍콩 회사의 연례 검토, 감사 세무 신고, SCR 유지 관리, 재등록 신청 등은 여러 법적 요건을 포함하며, 시간적 제약이 촉박하고 기한 초과 시 과태료가 무겁습니다. 면허를 받은 비서 회사에 위탁하여 원스톱 서비스를 받고, 전문가가 규정 준수 알림 및 문서 준비를 담당하도록 하여 회사의 자체 관리 비용과 위반 위험을 줄이는 것이 좋습니다.왜 우리를 선택해야 합니까?
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