Finerise предоставляет профессиональные услуги по управлению счетами-фактурами, чтобы помочь бизнесу соблюдать правила НДС в Китае. Правильное оформление «фапяо» (официальных налоговых счетов-фактур) необходимо для вычета НДС, признания расходов и защиты при аудиторских проверках.
[1] Что такое фапяо (счет-фактура)?
- - Фапяо – это официальная налоговая квитанция, выдаваемая предприятиями, зарегистрированными в качестве плательщиков НДС в Китае. Она служит доказательством сделки как для продавца, так и для покупателя.
- - Для покупателей действительный специальный счет-фактура по НДС позволяет вычесть входящий НДС из исходящего НДС.
- - Для продавцов выставление фапяо является юридической обязанностью при признании налогооблагаемой выручки.
- - Китай переходит от бумажных счетов-фактур к полностью цифровым электронным счетам-фактурам (FDEI), которые имеют такую же юридическую силу.
[2] Основные типы счетов-фактур по НДС
- - Специальный счет-фактура по НДС (增值税专用发票) – Используется для сделок B2B между общими налогоплательщиками НДС. Позволяет покупателю претендовать на налоговый вычет по входящему НДС.
- - Обычный счет-фактура по НДС (增值税普通发票) – Используется для сделок B2C или без права на вычет. Не поддерживает вычет входящего НДС.
- - Полностью цифровой электронный счет-фактура (FDEI / 全电发票) – Одноэкземплярный электронный счет-фактура, имеющий такую же юридическую силу, как и бумажный. Категории включают специальные счета-фактуры, обычные счета-фактуры и счета-фактуры с бизнес-тегами (строительство, транспорт, недвижимость и т.д.). FDEI используют цифровые подписи вместо физических печатей и имеют уникальный 20-значный номер по всей стране.
- - Прочие специфические счета-фактуры – унифицированный счет-фактура на продажу автотранспортных средств, унифицированный счет-фактура на продажу подержанных автомобилей, железнодорожные электронные билеты, электронные билеты-квитанции на авиаперевозки и т.д.
[3] Ключевые требования комплаенса
- - Своевременное выставление – Счета-фактуры должны выставляться при признании выручки или при получении оплаты (в зависимости от того, что наступит раньше).
- - Точная информация – Все реквизиты счета-фактуры (покупатель/продавец, описание товара, количество, сумма, налоговая ставка) должны соответствовать фактической сделке.
- - Проверка подлинности – Перед использованием счета-фактуры для вычета или бухгалтерского учета его действительность должна быть подтверждена через Национальную платформу проверки счетов-фактур по НДС.
- - Печать не требуется для FDEI – Цифровые подписи заменяют физические печати; покупатели не могут отказаться от FDEI только потому, что на них нет печати.
- - Красные счета-фактуры (кредит-ноты) – Требуются при возврате продаж, ошибках в счетах-фактурах или аннулировании. Процедура отличается в зависимости от того, был ли исходный счет-фактура проверен или проведен в учете.
- - Хранение записей – FDEI должны храниться в виде электронных исходных файлов (PDF, OFD или XML) не менее 30 лет. Скриншотов или распечаток недостаточно.
[4] Распространенные риски и штрафы
- - Выставление счетов-фактур без реальной сделки.
- - Получение счетов-фактур, не соответствующих фактической сделке.
- - Несвоевременное выставление счетов-фактур.
- - Использование поддельных или измененных счетов-фактур.
- - Превышение утвержденной квоты на счета-фактуры без заявления на корректировку.
Нарушения могут привести к административным штрафам, ограничению квот на счета-фактуры, понижению кредитного рейтинга налогоплательщика, а в серьезных случаях – к уголовной ответственности.
[5] Как Finerise может помочь с управлением счетами-фактурами
- + Поддержка при выставлении – Помощь в правильном оформлении бумажных и цифровых счетов-фактур, мониторинг квот на счета-фактуры и устранение ошибок.
- + Проверка и сверка – Проверка подлинности счетов-фактур, сопоставление счетов-фактур с контрактами и платежами, подтверждение права на вычет входящего НДС.
- + Обработка красных счетов-фактур – Управление процедурами аннулирования и кредит-нот как для бумажных, так и для электронных счетов-фактур.
- + Мониторинг комплаенса – Отслеживание изменений в регулировании (цифровой переход, правила квот, отказ от бумажных носителей в провинциях) и обеспечение соответствия вашей практики выставления счетов-фактур требованиям.
- + Оценка рисков – Выявление нарушений, которые могут вызвать предупреждения налоговых органов, и консультирование по корректирующим мерам.
- + Интеграция с бухгалтерским учетом – Координация управления счетами-фактурами с бухгалтерским учетом, отчетностью по НДС и процессами возврата экспортного налога.
Чем Finerise Consultants может вам помочь
Основанная в 2005 году, компания Finerise Consultants занимается регистрацией компаний, регистрацией оффшорных компаний, услугами по зарубежным инвестициям, прямыми иностранными инвестициями, финансовым и налоговым консалтингом, защитой интеллектуальной собственности и другими направлениями. Мы предоставляем профессиональные, быстрые, внимательные, безопасные и экономически эффективные услуги. Приглашаем к сотрудничеству!
Brilliance Consultants International Limited
Guangzhou Finerise Management & Consultants Co., Ltd.
Guangzhou Finerise Intellectual Property Service Co., Ltd
Guangzhou Finerise Management & Consultants Co., Ltd. Foshan Branch
