Гонконг является одним из важнейших международных финансовых центров мира, известен как «Нюрнбергский порт» наряду с Нью-Йорком и Лондоном. Как «супер-связующее звено» между Китаем и миром, Гонконг играет центральную роль в развитии района Большого залива Гуандун-Гонконг-Макао, предоставляя уникальный мост на материковый Китай и азиатские рынки для глобальных инвесторов.
≡ Преимущества Гонконга
Стратегическое расположение——Гонконг расположен в сердце Азии, с отличными транспортными связями и радиусом действия 5-часового перелета, охватывающим более половины населения мира, что делает его идеальным местом для расширения бизнеса.
Низкая налоговая ставка и простая налоговая система——низкое налоговое бремя, простая и прозрачная налоговая система, отсутствие налога с продаж, налога на добавленную стоимость, налога на прирост капитала и налога на дивиденды.
Международная деловая среда——Гонконг является одним из самых благоприятных для бизнеса городов мира с верховенством закона и свободной рыночной экономикой, свободным потоком информации и равными условиями для всех. Торговля не ограничена – нулевые тарифы, без квот; неограниченные иностранные инвестиции; отсутствие валютного контроля; отсутствие ограничений по гражданству для владения бизнесом или отраслью.
Платформа финансирования——Гонконг как финансовый центр располагает обильными международными средствами, высоким уровнем корпоративного управления и надзора. Более 70 из 100 крупнейших мировых банков имеют свои отделения в Гонконге. Кроме того, в Гонконге насчитывается более 400 частных инвестиционных компаний, из которых около 250 имеют свои региональные штаб-квартиры в Гонконге.
≡ Преимущества гонконгских компаний
В качестве холдинговой компании:
✓ Гонконг в большинстве случаев не взимает налог у источника, например, при переводе дивидендов, процентов или роялти зарубежной материнской компании.
✓ Гонконг в большинстве случаев не облагает налогом прирост капитала, т. е. часть прироста капитала, возникающая в результате передачи акций, как правило, не подлежит налогообложению.
✓ Гонконг в большинстве случаев не облагает налогом дивидендный доход, и дивиденды, полученные компаниями, обычно не включаются в налогооблагаемую прибыль.
✓ Гонконг подписал Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA) с более чем 50 налоговыми юрисдикциями, предоставляя налоговые стимулы и защиту для трансграничных инвестиций.
В качестве торговой компании:
✓ В Гонконге нет GST, НДС или налога на цифровые услуги, что значительно снижает косвенное налоговое бремя на бизнес-операции и потребителей.
✓ Гонконг не применяет систему глобального налогообложения, налогом облагается только прибыль, происходящая из Гонконга, а оффшорная прибыль может быть освобождена от налога.
✓ Гонконг известен своей низкой ставкой корпоративного подоходного налога: первые 2 миллиона гонконгских долларов прибыли облагаются налогом всего лишь по ставке 8,25%, что является очень конкурентоспособным.
1. Условия регистрации компании в Гонконге и стандарты комплаенса
1. Требования к квалификации субъекта и структуре
☑ Акционеры: Не менее 1, может быть физическим или юридическим лицом, без ограничений по гражданству. Корпоративным акционерам необходимо предоставить действующие регистрационные документы компании (например, свидетельство о регистрации, устав и т. д.).
☑ Директора: Не менее одного физического лица-директора (старше 18 лет). Акционеры и директора могут быть одним и тем же лицом, поэтому один человек может создать гонконгскую компанию.
☑ Уставной секретарь: Согласно разделу 474 Постановления о компаниях Гонконга, каждая гонконгская компания должна назначить уставного секретаря. Секретарь должен быть физическим лицом, обычно проживающим в Гонконге (не обязательно постоянным жителем), или юридическим лицом, имеющим зарегистрированный офис или место ведения бизнеса в Гонконге. Секретарь должен быть резидентом Гонконга или лицензированным поставщиком услуг траста или компании (лицензиат TCSP) и выполнять установленные законом обязанности по отчетности и комплаенсу, включая ведение уставных записей компании, подачу годовых отчетов, помощь директорам в выполнении их обязанностей и т. д.
☑ Зарегистрированный адрес: Должен быть физическим офисным адресом в Гонконге (без абонентских ящиков), который может быть предоставлен лицензированной секретарской компанией. Этот адрес будет служить официальным корреспондентским адресом компании для получения правительственной корреспонденции, судебных повесток и установленных законом уведомлений.
2. Спецификация названия компании
Согласно разделу 100 Постановления о компаниях Гонконга и Руководству по регистрации названий компаний Регистратора компаний, к названиям компаний предъявляются следующие требования:
• Языковые требования: Компания может зарегистрировать английское название, китайское название или одновременно китайское и английское название. Английские названия должны использовать латинские буквы, а китайские названия должны использовать традиционные иероглифы.
• Окончание названия: Английское название должно заканчиваться на "Limited"; Китайское название должно заканчиваться на "有限公司".
• Запрет смешивания китайского и английского: Названия не должны смешивать китайские и английские символы.
• Контроль чувствительных слов: Без письменного разрешения Главного исполнительного лица запрещено использование таких слов, как "royal", "government", "bank", "insurance" и "trust".
3. Уставный капитал
Постановление о компаниях Гонконга не требует минимального уставного капитала, обычно рекомендуется установить HK$10 000 в качестве стандартного уставного капитала (оплата не требуется).
2. Способы создания гонконгской компании
Клиенты могут выбрать один из следующих двух путей в зависимости от своих временных требований и предпочтений по названию:
☑ Путь 1: Учреждение новой компании (новая регистрация)
Клиенты подают заявление Регистратору компаний, предоставляя предлагаемое название компании, удостоверяющие личность документы (удостоверение личности или паспорт) акционеров и директоров, подтверждение адреса и распределение акций. Новая регистрация обычно может быть завершена в течение 1-2 рабочих дней (электронная регистрация выдается в течение 1 часа), а название компании полностью выбирается клиентом.
☑ Путь 2: Покупка готовых (полочных) компаний
Мы предварительно отбираем ряд названий компаний с хорошим значением и завершаем регистрацию. Клиенты могут напрямую приобрести эти уже созданные, но никогда не действовавшие полочные компании, значительно сокращая время ожидания (возможно в тот же день). После покупки готовой компании клиент может продолжать использовать оригинальное название.
3. Непрерывный комплаенс и налоговые обязательства
1. Ежегодное управление комплаенсом
Годовой отчет (NAR1):
Компания обязана ежегодно подавать годовой отчет Регистратору компаний для обновления информации об акционерах, директорах, секретаре и зарегистрированном адресе компании.
⚠ Срок подачи: Согласно разделу 662 Постановления о компаниях, частная компания обязана подать годовой отчет в течение 42 дней после каждой годовщины регистрации, включая первую годовщину.
⚠ Штраф за просрочку: HK$870 за просрочку более 42 дней, но не более 3 месяцев; штраф HK$1 740 за просрочку более 3 месяцев, но не более 6 месяцев; штраф HK$2 610 за просрочку более 6 месяцев, но не более 9 месяцев; при просрочке более 9 месяцев может быть принудительно исключена из реестра Регистратором компаний.
Продление Свидетельства о регистрации бизнеса:
Свидетельство о регистрации бизнеса выдается Налоговым управлением (IRD) ежегодно (или каждые три года) и должно быть продлено до истечения срока действия. Начиная с 1 апреля 2026 года, годовая пошлина составляет HK$2 350 (включая регистрационный сбор HK$2 200 и сбор HK$150), а просрочка продления влечет штрафы и проценты.
Обязательный аудит:
Все гонконгские компании, независимо от того, являются ли они прибыльными, обязаны назначить сертифицированного бухгалтера Гонконга (CPA) для проведения обязательного аудита счетов компании. Аудиторский отчет должен быть представлен в Налоговое управление вместе с Налоговой декларацией по налогу на прибыль. Даже если компания еще не начала деятельность, необходимо подать аудиторский отчет «недействующей компании» или обратиться в налоговое бюро для подтверждения статуса недействующей. (Основание: Разделы 379 и 405 Постановления о компаниях; Раздел 51C Постановления о внутренних налогах.)
2. Налоговая отчетность и глобальный минимальный налог
Налог на прибыль:
В Гонконге действует двухуровневая ставка налога на прибыль: первые HK$2 миллиона налогооблагаемой прибыли облагаются налогом по ставке 8,25%, а сумма, превышающая HK$2 миллиона, облагается налогом по ставке 16,5%. Для групп предприятий только одна из компаний может воспользоваться двухуровневой льготной системой.
Правило глобального минимального налога (GloBE):
Гонконг ввел в действие Постановление о внутренних налогах (Поправка) (Глобальный минимальный налог для групп МНП) 2023 года и Постановление о внутренних налогах (Поправка) (Глобальный минимальный налог для групп МНП) (№ 2) 2024 года, вводя Правило включения дохода (IIR) и Правило недостаточно налогооблагаемой прибыли (UTPR).
• Применимый порог: Годовой доход многонационального конгломерата в консолидированной финансовой отчетности конечной материнской компании составляет 750 миллионов евро или более.
• Основное требование: Если эффективная налоговая ставка группы в Гонконге составляет менее 15%, разница должна быть доплачена до 15%.
• Правило будет вводиться в действие постепенно с 2024 года, а конкретный расчет включает сложное распределение прибыли по юрисдикциям и расчеты эффективной налоговой ставки, и настоятельно рекомендуется, чтобы профессиональные налоговые консультанты проводили оценку в каждом конкретном случае.
Оффшорное освобождение:
Гонконг применяет принцип территориального налогообложения, облагая налогом только прибыль, происходящую из Гонконга. Если вся коммерческая деятельность компании (такая как закупки, продажи, подписание контрактов, логистика и т. д.) осуществляется за пределами Гонконга, и прибыль полностью получена из-за пределов Гонконга, можно подать заявление на признание оффшорной прибыли и, таким образом, быть освобожденным от налога на прибыль.
Для подачи заявления на оффшорное освобождение необходимо представить подробные подтверждающие документы в Налоговое управление, включая полные контракты по сделкам, счета-фактуры, логистические документы, банковские выписки, протоколы собраний и т. д., доказывающие, что место происхождения прибыли не связано с Гонконгом. IRD проводит очень строгую проверку, и цикл рассмотрения заявки может длиться до 6-12 месяцев. Если будет установлено, что компания ведет деятельность в Гонконге, но ошибочно задекларировала нулевую прибыль, она может столкнуться с доначислением налога и штрафами. Не подавайте «нулевую декларацию» без подачи заявления на оффшорное освобождение.
3. Реестр значительных контролеров (SCR)
Согласно Части 2A Постановления о компаниях (разделы 653AA-653ZZ), все гонконгские компании (кроме листинговых) обязаны вести реестр значительных контролеров, в котором регистрируются физические и юридические лица, имеющие значительный контроль над компанией.
Требования к ведению:
• Реестр должен вестись на постоянной основе и не может быть составлен только один раз при регистрации.
• При изменении информации о значительном контролере (например, доли участия, имени, адреса, срока действия документов) она должна быть обновлена в разумный срок, обычно в течение 7 дней на практике.
• Не реже одного раза в год следует проводить всестороннюю проверку, чтобы убедиться, что информация соответствует фактическому положению дел.
Штрафы за несоблюдение:
⚠ Неведение SCR может повлечь максимальный штраф в размере HK$25 000 и тюремное заключение на срок до 6 месяцев для каждого ответственного лица.
⚠ Предоставление ложной или вводящей в заблуждение информации может повлечь штраф до HK$300 000 и тюремное заключение на срок до 2 лет.
Рекомендуется поручить лицензированной секретарской компании централизованное управление SCR и регулярно напоминать о необходимости избегать ручных проверок и штрафов из-за небрежности.
4. Анализ механизма повторной регистрации компании
1. Основы института
В соответствии с Законопроектом о компаниях (Поправка) (№ 2) 2024 года (вступил в силу 23 мая 2025 года), Гонконг официально ввел механизм повторной регистрации (re-domiciliation). Зарубежные компании могут переместить свой домициль в Гонконг, сохраняя при этом непрерывность первоначального юридического лица – то есть нет необходимости создавать новую компанию, первоначальные контракты, активы, права требования и долги, судебные права и обязанности автоматически продолжаются, не влияя на деловую активность.
Применимые объекты: Частная компания с ограниченной ответственностью, публичная компания с ограниченной ответственностью и неограниченные компании с акционерным капиталом.
2. Процесс перемещения и преимущества
Условия подачи заявки:• Законодательство места происхождения домициля явно разрешает компании переместиться (например, БВО, Каймановы острова, Бермуды, Сингапур и т. д.).
• Компания существует не менее одного полного финансового года и является платежеспособной (требуется юридическое заключение).
• Принято специальной резолюцией акционеров, обычно требуется согласие более 75% голосующих акционеров.
• Подать юридическое заключение о платежеспособности и заявление о повторной регистрации Регистратору компаний Гонконга.
Цикл одобрения: около 2 недель. После получения сертификата о повторной регистрации процедуры снятия с учета в первоначальном месте регистрации должны быть завершены в течение 120 дней.
5. Избежание рисков и профессиональные советы
1. Предупреждение об установлении капитала
Как упоминалось ранее, в Постановлении о компаниях Гонконга нет требования к минимальному уставному капиталу. Завышенный уставный капитал значительно увеличит гербовый сбор (0,2%) при будущей передаче акций. Рекомендуется поддерживать стандартный капитал в HK$10 000, и не следует слепо его увеличивать, если у компании нет явной необходимости демонстрировать свою капитальную состоятельность (например, участие в тендерах и получение лицензии).
2. Управление комплаенсом адреса
В последние годы правительство Гонконга усилило проверку зарегистрированных адресов, и компании, использующие нелицензированные «виртуальные адреса», могут столкнуться с предписанием об исправлении или аннулированием. Всегда получайте услуги реального секретарского адреса от лицензированного поставщика услуг траста или компании (TCSP) и не используйте абонентский ящик или ложный адрес, предоставленный нелицензированным поставщиком услуг. (Основание: Регулирование TCSP в соответствии с Постановлением о борьбе с отмыванием денег.)3. Разработка налоговой структуры
Многонациональные компании должны заранее оценить влияние Глобального минимального налога (GloBE) на корпоративную структуру, особенно для групп с несколькими дочерними компаниями. Политика одностороннего налогового кредита Гонконга и обширная сеть договоров об избежании двойного налогообложения могут быть использованы для разумного налогового планирования и избежания двойного налогообложения.4. Необходимость аутсорсинга комплаенса
Ежегодный обзор гонконгской компании, аудиторская налоговая отчетность, ведение SCR, подача заявления на повторную регистрацию и другие вопросы включают ряд юридических требований, временные рамки ограничены, а штрафы за просрочку значительны. Рекомендуется поручить лицензированной секретарской компании предоставление комплексных услуг, чтобы профессионалы отвечали за напоминания о комплаенсе и подготовку документов, снижая собственные управленческие расходы компании и риск нарушений.Почему выбирают нас?
Среди множества поставщиков услуг для гонконгских компаний мы являемся вашим самым надежным партнером, обладая следующими ключевыми преимуществами.
✔ Гарантия квалификации: Предоставляемая нами секретарская сервисная компания имеет лицензию на предоставление услуг траста или компании Гонконга (TCSP), и все услуги осуществляются комплаентно в рамках правового поля, гарантируя, что ваша компания будет создана и будет поддерживаться без каких-либо проблем.
✔ Комплексное обслуживание всего процесса: Мы предоставляем полный спектр услуг: от бесплатной проверки названия и проектирования структуры до регистрации, записи на открытие банковского счета, до ежегодного обзора, аудиторской налоговой отчетности и ведения SCR после регистрации, и вам не нужно взаимодействовать с несколькими учреждениями.
✔ Реальный местный адрес и секретарские услуги: Предоставляем зарегистрированный адрес в физическом офисном здании в Гонконге, который полностью соответствует требованиям государственных проверок. Уставные секретарские услуги включают: получение писем от правительства и IRD, срочные напоминания о комплаенсе, пересылку документов и т. д.
✔ Прозрачное ценообразование, без скрытых платежей: Все сборы за услуги подтверждаются в письменной форме до начала сотрудничества, и мы гарантируем отсутствие скрытых платежей или принудительного навязывания услуг.
✔ Хорошая репутация и опыт: У нас более 20 лет отраслевого опыта, средний опыт команды более 10 лет, и наши услуги ориентированы как на внутренних, так и на зарубежных клиентов.
Чем Finerise Consultants может вам помочь
Основанная в 2005 году, компания Finerise Consultants занимается регистрацией компаний, регистрацией оффшорных компаний, услугами по зарубежным инвестициям, прямыми иностранными инвестициями, финансовым и налоговым консалтингом, защитой интеллектуальной собственности и другими направлениями. Мы предоставляем профессиональные, быстрые, внимательные, продуманные, безопасные и экономически эффективные услуги и готовы стать вашим надежным партнером! Приглашаем к сотрудничеству!
Brilliance Consultants International Limited
Guangzhou Finerise Management & Consultants Co., Ltd.
Guangzhou Finerise Intellectual Property Service Co., Ltd
Guangzhou Finerise Management & Consultants Co., Ltd.Foshan Branch
