Когда компания в Китае нанимает иностранного гражданина по местному трудовому договору, возникают два обязательных обязательства: регистрация в системе социального страхования и удержание индивидуального подоходного налога (IIT). Это отдельные процессы от получения разрешения на работу и вида на жительство, но не менее важные для соблюдения законодательства. Неспособность зарегистрироваться в системе социального страхования или правильно удержать IIT может привести к доначислению платежей, штрафам и пеням для работодателя, а также к возможным проблемам с визовым статусом сотрудника. Finerise Consultants предоставляет четкое руководство о том, что именно требуется, включая влияние соглашений Китая о социальном обеспечении с другими странами и последние налоговые правила для иностранцев.

➦ Часть 1: Социальное страхование для иностранных сотрудников

✔ Кто должен быть застрахован

• Согласно Закону КНР о социальном страховании, любой иностранец, заключивший местный трудовой договор с компанией в Китае, в принципе обязан участвовать в полной схеме социального страхования, независимо от гражданства.
• Иностранец, командированный зарубежной материнской компанией и не имеющий прямого трудового договора с китайской компанией, может не подпадать под обязательное страхование, но это требует индивидуальной оценки в каждом случае.
• Представительства, которые не могут напрямую нанимать местный персонал, обычно трудоустраивают иностранных граждан через сторонние HR-агентства; агентство-работодатель несет ответственность за регистрацию в системе социального страхования.

✔ Какие виды социального страхования применяются

Система социального страхования Китая включает пять основных схем:

• Пенсионное (накопительное) страхование: Взнос работодателя ~16%, индивидуальный ~8% (ставки незначительно варьируются в зависимости от города).
• Медицинское страхование: Работодатель ~8%, индивидуальный ~2%, плюс небольшая фиксированная сумма на компонент материнства (который был объединен с медицинским страхованием в большинстве городов).
• Страхование от несчастных случаев на производстве: Только работодатель; ставка варьируется в зависимости от отрасли (обычно 0,2%–1,9%).
• Страхование по безработице: Работодатель ~0,5%, индивидуальный ~0,5% (ставка может варьироваться).
• Страхование по материнству: В настоящее время объединено с медицинским страхованием в большинстве юрисдикций; только взнос работодателя.

Фактические ставки и правила всегда следует уточнять в местном бюро социального страхования, поскольку в Гуанчжоу, Фошане, Шэньчжэне и других городах могут действовать несколько разные правила применения.

✔ Соглашения о социальном обеспечении (Соглашения о суммировании)

Китай подписал двусторонние соглашения о социальном обеспечении с рядом стран для избежания двойного покрытия и обеспечения суммирования страховых периодов для получения права на пенсию. По состоянию на 2026 год такие соглашения действуют, в частности, с: Германией, Южной Кореей, Японией, Канадой, Нидерландами, Финляндией, Люксембургом, Данией, Испанией и Швейцарией. Каждое соглашение определяет, какие категории работников освобождаются от уплаты взносов в пенсионное страхование и/или страхование по безработице Китая на определенный период (обычно 5 лет с возможностью продления). Чтобы воспользоваться освобождением, иностранный сотрудник должен представить Сертификат о страховом покрытии, выданный компетентным учреждением своей страны. Мы помогаем определить право на освобождение и оформляем необходимые документы как в китайских, так и в иностранных органах.

✔ База для начисления взносов и предельные значения

Взносы рассчитываются исходя из фактической месячной зарплаты сотрудника с учетом местных минимальных и максимальных пределов (обычно 60%–300% от средней месячной заработной платы по городу). Работодатель должен зарегистрировать сотрудника в бюро социального страхования в течение 30 дней с даты начала работы и ежемесячно перечислять взносы через электронную систему.

➦ Часть 2: Индивидуальный подоходный налог (IIT) для иностранных сотрудников

✔ Налоговое резидентство: Резидент против Нерезидента

• Налогоплательщик-нерезидент: Иностранец, находящийся в Китае менее 183 дней в календарном году, как правило, является нерезидентом и облагается налогом только с доходов, полученных из источников в Китае. Ежегодная сверка не требуется, если доход состоит исключительно из зарплаты от китайского работодателя с правильно удержанным ежемесячным налогом.
• Налогоплательщик-резидент: Иностранец, находящийся в Китае 183 дня или более в календарном году, считается резидентом и подлежит обложению IIT с доходов по всему миру. Он должен подать годовую налоговую декларацию (с 1 марта по 30 июня следующего года), если его годовой доход превышает пороговое значение или если работодатель не полностью удержал налог.

✔ Налогооблагаемый доход и ставки

Доход от трудовой деятельности (зарплата, премии, надбавки и т. д.) облагается налогом по категории совокупного дохода по прогрессивным ставкам от 3% до 45%. Стандартный вычет составляет 5 000 юаней в месяц (60 000 юаней в год).

✔ Специальные вычеты и возможность освобождения от налогов для иностранцев

Согласно реформе IIT 2018 года, иностранные резиденты могут выбрать один из двух вариантов:

• Стандартные специальные дополнительные вычеты: те же вычеты, что доступны китайским резидентам (образование детей, непрерывное образование, проценты по жилищному кредиту, аренда жилья, уход за пожилыми, а для детей до 3 лет – уход за младенцами). Или
• Необлагаемые налогом пособия («старая» льгота для иностранцев): иностранец может претендовать на разумное необлагаемое налогом возмещение расходов на аренду жилья, питание, стирку, переезд, языковые курсы и образование детей, если это предусмотрено политикой работодателя и подтверждено надлежащими счетами-фактурами. Эта альтернатива доступна до 31 декабря 2027 года (продлено Объявлением Минфина/ГНС № 29 от 2023 года). Оба метода нельзя комбинировать в течение одного года.

Работодатели должны решить, какой метод применять для каждого иностранного сотрудника, и последовательно применять его в течение года. Наша команда по расчету заработной платы и налогам может смоделировать наиболее эффективную с точки зрения налогообложения стратегию для каждого человека.

✔ Обязательства по удержанию и отчетности

Работодатель обязан удерживать IIT из ежемесячной зарплаты сотрудника и перечислять его в налоговый орган до 15-го числа следующего месяца. Для налогоплательщиков-резидентов, если общий годовой доход превышает пороговое значение, необходимо завершить годовую сверку до 30 июня следующего года. Нерезидентам не нужно подавать годовую сверку, если только один работодатель правильно удержал налог.

➦ Почему стоит выбрать Finerise для расчета зарплаты, социального страхования и налоговой отчетности?

✔ Интегрированный расчет зарплаты и комплаенс

Мы ведем комплаентный ежемесячный расчет заработной платы для вашего иностранного и местного персонала, рассчитываем правильное удержание IIT, регистрируем и подаем взносы на социальное страхование, а также выполняем всю связанную отчетность — все это согласовано со статусом вашего разрешения на работу и вида на жительство.

✔ Экспертиза по соглашениям о социальном обеспечении

Мы определяем, может ли ваш иностранный сотрудник на законных основаниях быть освобожден от уплаты пенсионных взносов и взносов по безработице в Китае в соответствии с двусторонним соглашением, и помогаем получить необходимые Сертификаты о страховом покрытии из страны происхождения.

✔ Налоговая оптимизация (в рамках закона)

Мы консультируем по выбору между стандартными специальными вычетами и необлагаемыми налогом пособиями для иностранцев-резидентов, гарантируя, что работодатель не пропустит крайний срок 2027 года и что требования подтверждены надлежащей документацией.

✔ Полная интеграция с разрешениями на работу и видами на жительство

Поскольку данные социального страхования и IIT все чаще перекрестно проверяются при продлении разрешения на работу и подаче заявлений на постоянное проживание, мы обеспечиваем полное соответствие между всеми системами, устраняя риск возникновения несоответствий в критический момент.

Стоимость услуг и консультация

Стоимость услуг по расчету заработной платы, социальному страхованию и налоговому комплаенсу зависит от количества сотрудников и сложности их индивидуальных ситуаций. Для получения индивидуального предложения и бесплатной первичной консультации, пожалуйста, свяжитесь:

• ✆ Горячая линия Гуанчжоу: +86 20 8732 3100
• ✆ Горячая линия Фошань: +86 757 8312 2090
• ✉ Email: info@finerise-hk.com

Чем Finerise Consultants может вам помочь

Основанная в 2005 году, компания Finerise Consultants занимается регистрацией компаний, регистрацией оффшорных компаний, услугами по зарубежным инвестициям, прямыми иностранными инвестициями, финансовым и налоговым консалтингом, защитой интеллектуальной собственности и другими направлениями. Мы предоставляем профессиональные, быстрые, внимательные, продуманные, безопасные и экономически эффективные услуги и готовы стать вашим надежным партнером! Приглашаем к сотрудничеству!

Brilliance Consultants International Limited
Guangzhou Finerise Management & Consultants Co., Ltd.
Guangzhou Finerise Intellectual Property Service Co., Ltd
Guangzhou Finerise Management & Consultants Co., Ltd.Foshan Branch