عندما توظف شركة في الصين مواطنًا أجنبيًا بموجب عقد عمل محلي، فإن ذلك يستلزم التزامين إلزاميين: التسجيل في التأمين الاجتماعي واقتطاع ضريبة الدخل الفردي (IIT). هذان الالتزامان منفصلان عن إجراءات تصريح العمل والإقامة لكنهما على نفس القدر من الأهمية للامتثال القانوني. قد يؤدي عدم التسجيل في التأمين الاجتماعي أو الاقتطاع غير الصحيح لضريبة الدخل الفردي إلى مدفوعات متأخرة ورسوم تأخير وعقوبات على صاحب العمل، بالإضافة إلى احتمال تعطيل حالة التأشيرة للموظف. تقدم فينرايز للاستشارات إرشادات واضحة حول ما هو مطلوب بالضبط، بما في ذلك تأثير اتفاقيات الضمان الاجتماعي الموقعة بين الصين ودول أخرى وأحدث القواعد الضريبية للأجانب.
➦ الجزء الأول: التأمين الاجتماعي للموظفين الأجانب
✔ من هم الملزمون بالتأمين
- بموجب قانون التأمين الاجتماعي لجمهورية الصين الشعبية، يُطلب من أي أجنبي وقع عقد عمل محلي مع شركة في الصين، من حيث المبدأ، المشاركة في نظام التأمين الاجتماعي الكامل، بغض النظر عن جنسيته.
- قد يكون الأجنبي المنتدب من قبل شركة أم خارجية ولا يحمل عقد عمل صيني مباشر خارج النطاق الإلزامي، ولكن يجب تقييم ذلك على أساس كل حالة على حدة.
- المكاتب التمثيلية التي لا يمكنها توظيف موظفين محليين مباشرة عادة ما توظف مواطنين أجانب من خلال وكالات موارد بشرية خارجية؛ الوكالة الموظفة هي المسؤولة عن التسجيل في التأمين الاجتماعي.
✔ ما هي التأمينات الاجتماعية المطبقة
يتكون نظام التأمين الاجتماعي في الصين من خمسة مخططات رئيسية:
- تأمين المعاشات (التقاعد): مساهمة صاحب العمل ~16%، الفرد ~8% (تختلف المعدلات قليلاً حسب المدينة).
- التأمين الطبي: صاحب العمل ~8%، الفرد ~2%، بالإضافة إلى مبلغ ثابت صغير لمكون الأمومة (الذي تم دمجه في التأمين الطبي في معظم المدن).
- تأمين إصابات العمل: صاحب العمل فقط؛ يختلف المعدل حسب الصناعة (عادة 0.2%–1.9%).
- تأمين البطالة: صاحب العمل ~0.5%، الفرد ~0.5% (قد يختلف المعدل).
- تأمين الأمومة: تم دمجه الآن مع التأمين الطبي في معظم الاختصاصات القضائية؛ مساهمة صاحب العمل فقط.
يجب دائمًا التحقق من المعدلات والسياسات الفعلية مع مكتب التأمين الاجتماعي المحلي، حيث قد تختلف قواعد التنفيذ قليلاً في قوانغتشو وفوشان وشنتشن وغيرها من المدن.
✔ اتفاقيات الضمان الاجتماعي (اتفاقيات التجميع)
وقعت الصين اتفاقيات ضمان اجتماعي ثنائية مع عدد من الدول لتجنب الازدواج في التغطية والسماح بتجميع فترات التأمين لأهلية المعاش. اعتبارًا من 2026، توجد هذه الاتفاقيات مع، من بين دول أخرى: ألمانيا، كوريا الجنوبية، اليابان، كندا، هولندا، فنلندا، لوكسمبورغ، الدنمارك، إسبانيا، وسويسرا. تحدد كل اتفاقية فئات العمال المعفيين من المساهمة في تأمين المعاشات و/أو البطالة في الصين لفترة محددة (عادة 5 سنوات قابلة للتجديد). للاستفادة من الإعفاء، يجب على الموظف الأجنبي تقديم شهادة تغطية صادرة عن المؤسسة المختصة في بلده الأصلي.
✔ قاعدة الاشتراك والحدود القصوى
تُحسب الاشتراكات على الراتب الشهري الفعلي للموظف، مع مراعاة الحدود الدنيا والعليا المحلية (عادة 60%–300% من متوسط الأجر الشهري للمدينة). يجب على صاحب العمل تسجيل الموظف لدى مكتب التأمين الاجتماعي خلال 30 يومًا من تاريخ بدء العمل وتقديم الاشتراكات الشهرية من خلال النظام الإلكتروني.
➦ الجزء الثاني: ضريبة الدخل الفردي (IIT) للموظفين الأجانب
✔ الإقامة الضريبية: مقيم مقابل غير مقيم
- دافع ضرائب غير مقيم: الأجنبي الذي يبقى في الصين أقل من 183 يومًا في السنة التقويمية يعتبر عمومًا غير مقيم ويُفرض عليه الضريبة فقط على الدخل من مصادر داخل الصين. لا يلزم إجراء تسوية سنوية إذا كان الدخل فقط راتبًا من صاحب العمل الصيني وتم اقتطاع الضريبة بشكل صحيح شهريًا.
- دافع ضرائب مقيم: الأجنبي الذي يبقى في الصين 183 يومًا أو أكثر في السنة التقويمية يُعامل كمقيم ويخضع لضريبة الدخل الفردي على الدخل العالمي. يجب عليه تقديم إقرار ضريبي سنوي (من 1 مارس إلى 30 يونيو من العام التالي) إذا تجاوز دخله السنوي الحد الأدنى أو إذا لم يقم صاحب العمل باقتطاع الضريبة بالكامل.
✔ الدخل الخاضع للضريبة والمعدلات
يُفرض الضريبة على دخل العمل (الرواتب والمكافآت والبدلات وما إلى ذلك) ضمن فئة الدخل الشامل بمعدلات تصاعدية من 3% إلى 45%. الخصم القياسي هو 5,000 يوان صيني شهريًا (60,000 يوان صيني سنويًا).
✔ الخصومات الخاصة وخيار البدلات المعفاة من الضرائب للأجانب
بموجب إصلاح ضريبة الدخل الفردي لعام 2018، يمكن للأجانب المقيمين اختيار أحد الخيارين:
- الخصومات الإضافية الخاصة القياسية: نفس الخصومات المتاحة للمقيمين الصينيين (تعليم الأطفال، التعليم المستمر، فائدة قرض السكن، إيجار السكن، رعاية المسنين، وللأطفال دون سن 3 سنوات، رعاية الرضع). أو
- البدلات المعفاة من الضرائب (ميزة الأجانب "القديمة"): يمكن للأجنبي المطالبة بسداد معفى من الضرائب بشكل معقول لإيجار السكن، ونفقات الوجبات، والغسيل، ونفقات الانتقال، ورسوم التدريب اللغوي، ورسوم تعليم الأطفال، إذا كانت سياسة صاحب العمل والفواتير المناسبة تدعم هذه المطالبات. هذا البديل متاح حتى 31 ديسمبر 2027 (تم تمديده بموجب إعلان وزارة المالية/مصلحة الضرائب رقم 29 لعام 2023). لا يمكن الجمع بين الطريقتين في نفس السنة.
يجب على أصحاب العمل تحديد الطريقة التي سيطبقونها لكل موظف أجنبي وتنفيذها باستمرار خلال العام. يمكن لفريق الرواتب والضرائب لدينا وضع نموذج للاستراتيجية الأكثر كفاءة ضريبية لكل فرد.
✔ التزامات الاقتطاع والتقديم
يجب على صاحب العمل اقتطاع ضريبة الدخل الفردي من الراتب الشهري للموظف وتحويلها إلى مصلحة الضرائب بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي. بالنسبة لدافعي الضرائب المقيمين، إذا تجاوز إجمالي الدخل السنوي الحد الأدنى، يجب إكمال التسوية السنوية بحلول 30 يونيو التالي. لا يحتاج غير المقيمين إلى تقديم تسوية سنوية إذا قام صاحب عمل واحد فقط باقتطاع الضريبة بشكل صحيح.
➦ لماذا تختار فينرايز لخدمات الرواتب والتأمين الاجتماعي وتقديم الضرائب؟
✔ رواتب وامتثال متكاملان
ندير رواتب شهرية متوافقة لموظفيك الأجانب والمحليين، ونحسب اقتطاع ضريبة الدخل الفردي الصحيح، ونسجل ونقدم اشتراكات التأمين الاجتماعي، ونتولى جميع التقارير ذات الصلة — كل ذلك بالتنسيق مع حالة تصريح العمل وتصريح الإقامة.
✔ خبرة في اتفاقيات الضمان الاجتماعي
نحدد ما إذا كان يمكن إعفاء موظفك الأجنبي قانونًا من تأمين المعاشات والبطالة في الصين بموجب اتفاقية ثنائية ونساعد في الحصول على شهادات التغطية اللازمة من البلد الأصلي.
✔ تحسين الضرائب (في حدود القانون)
نقدم المشورة بشأن الاختيار بين الخصومات الخاصة القياسية والبدلات المعفاة من الضرائب للأجانب المقيمين، مما يضمن عدم تفويت صاحب العمل لموعد 2027 وأن تكون المطالبات مدعومة بوثائق مناسبة.
✔ تكامل كامل مع تصاريح العمل وتصاريح الإقامة
نظرًا لأن سجلات التأمين الاجتماعي وضريبة الدخل الفردي يتم فحصها بشكل متزايد أثناء تجديد تصريح العمل وطلبات الإقامة الدائمة، نضمن التوافق الكامل بين جميع الأنظمة، مما يزيل مخاطر ظهور عدم الامتثال في لحظة حرجة.
عرض الخدمة والاستشارة
تعتمد رسوم خدمات الرواتب والتأمين الاجتماعي والامتثال الضريبي على عدد الموظفين وتعقيد حالاتهم الفردية. للحصول على عرض مخصص واستشارة أولية مجانية، يرجى الاتصال:
- ✆ الخط الساخن لقوانغتشو: +86 20 8732 3100
- ✆ الخط الساخن لفوشان: +86 757 8312 2090
- ✉ البريد الإلكتروني: info@finerise-hk.com
يمكن لمستشاري فينرايز مساعدتك
تأسست فينرايز للاستشارات في عام 2005، وتلتزم بمجالات إدارة تسجيل الشركات، وتسجيل الشركات الخارجية، وخدمات الاستثمار في الخارج، وخدمات الاستثمار الأجنبي، والاستشارات المالية والضريبية، ووكالة الملكية الفكرية وغيرها. نقدم خدمات ذات صلة احترافية وسريعة وشخصية ومدروسة وآمنة وفعالة من حيث التكلفة، ونكون شريكك الجدير بالثقة! مرحبًا بالاستشارة!
Brilliance Consultants International Limited Guangzhou Finerise Management & Consultants Co., Ltd. Guangzhou Finerise Intellectual Property Service Co., Ltd Guangzhou Finerise Management & Consultants Co., Ltd.Foshan Branch
