朗昇顧問は、企業が中国のVAT規制を遵守できるよう、専門的な発票管理サービスを提供します。正式な税務発票の適切な取扱いは、仕入税額控除、費用認識、税務調査対策に不可欠です。
[1] 発票とは？
- - 発票とは、中国でVAT登録された企業が発行する正式な税務受領書です。売り手と買い手双方にとって取引の証拠となります。
- - 買い手にとって、有効なVAT専用発票は、仕入VAT額を売上VAT額から控除することを可能にします。
- - 売り手にとって、課税収益が認識された場合、発票の発行は法的義務です。
- - 中国では紙のインボイスから完全デジタル電子インボイス（FDEI）への移行が進んでおり、これらは同等の法的効力を持ちます。
[2] VAT請求書の主な種類
- - VAT専用発票（增值税専用発票） – 一般VAT納税者間のB2B取引に使用され、買い手は仕入税額控除を申請できます。
- - VAT普通発票（增值税普通発票） – B2Cまたは控除対象外の取引に使用されます。仕入税額控除はできません。
- - 完全デジタル電子発票（FDEI / 全電発票） – 単一ファイルの電子発票で、紙のインボイスと同じ法的効力を持ちます。専用発票、普通発票、事業タグ付き発票（建設、運輸、不動産など）の種類があります。FDEIは物理的な印鑑の代わりにデジタル署名を使用し、全国で一意の20桁の番号が付与されます。
- - その他の特定発票 – 自動車販売統一発票、中古車販売統一発票、鉄道電子チケット、航空輸送電子チケット旅程表など。
[3] 主要コンプライアンス要件
- - 適時発行 – 収益が認識された時点、または支払いを受領した時点（いずれか早い方）で発票を発行する必要があります。
- - 正確な情報 – 発票の詳細（買い手/売り手、商品説明、数量、金額、税率）は、実際の取引と一致しなければなりません。
- - 真正性検証 – 発票を控除や会計処理に使用する前に、全国VAT発票検証プラットフォームでその有効性を確認する必要があります。
- - FDEIには発票印不要 – デジタル署名が物理印に代わるため、買い手は印がないことだけを理由にFDEIを拒否することはできません。
- - 赤伝発票（クレジットノート） – 売上返品、発票誤り、取消に必要です。元の発票が検証/記帳済かどうかにより手続きが異なります。
- - 記録保持 – FDEIは電子元ファイル（PDF、OFD、XML）で最低30年間保存する必要があります。スクリーンショットや印刷物のみでは不十分です。
[4] 主なリスクと罰則
- - 実体のない取引に基づく発票の発行。
- - 実際の取引と一致しない発票の取得。
- - 期限通りの発票発行を怠ること。
- - 偽造または改ざんされた発票の使用。
- - 承認された発票発行枠を超えた発行で、調整申請を行わないこと。
違反は行政罰金、発票発行枠の制限、税務信用格付けの引下げ、重大な場合には刑事責任につながる可能性があります。
[5] 朗昇顧問による発票管理サポート
- + 発行支援 – 紙およびデジタル発票の正確な発行、発票発行枠の監視、エラーメッセージの解決をサポートします。
- + 検証と照合 – 発票の真正性チェック、契約や支払との照合、仕入税額控除の適格性確認を行います。
- + 赤伝処理 – 紙および電子発票の取消・クレジットノート手続きを管理します。
- + コンプライアンス監視 – 規制変更（デジタル移行、発行枠ルール、省レベル段階廃止）を継続的に追跡し、発票実務がコンプライアントであることを確保します。
- + リスク評価 – 税務当局の警告を引き起こしうる異常を特定し、是正措置を提案します。
- + 会計との統合 – 発票管理を記帳、VAT申告、輸出税還付プロセスと連携させます。
朗昇顧問ができること
2005年設立の朗昇顧問は、会社登記管理、オフショア会社登記、海外投資サービス、外資投資サービス、財務税務代理コンサルティング、知的財産代理等の分野に取り組んでいます。専門的で迅速、きめ細かく、安全でコストパフォーマンスの高いサービスを提供し、信頼できるパートナーとなります！お気軽にご相談ください！
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