中国での専門的な会計・税務サービス

朗昇顧問は国内企業および外資系企業向けに包括的な会計・税務サービスを提供します。記帳代行、税務申告、輸出VAT還付、監査準備、税務アドバイザリーを一貫してサポートし、中国の進化する税制への完全準拠をお約束します。

記帳・会計

中国会計基準（CAS）に完全準拠した日々の取引記録と財務諸表の作成。

月次記帳と銀行勘定調整
貸借対照表、損益計算書、キャッシュフロー計算書
発票（インボイス）の管理と検証
固定資産・棚卸資産の会計処理

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税務申告・コンプライアンス

すべての税目について期限内申告を代行し、税務当局との連絡も対応します。

月次・四半期・年次申告（VAT、法人税、個人所得税）
法人税年度確定申告のサポート
個人所得税の毎月の源泉徴収と年末調整
税務ヘルスチェックと税務調査対応

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輸出VAT還付サービス

貿易企業・製造企業向けの輸出税還付をフルサイクルで支援します。

還付適格性の事前評価と税務計画
通関申告書とインボイスの照合・検証
シングルウィンドウまたは電子税務局を通じた還付申請
税務当局とのフォローアップと還付金確認

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主要税目サービス

[VAT]

増値税（VAT）

月次/四半期申告、還付、仕入税額・売上税額の調整。

[CIT]

法人所得税（CIT）

四半期/月次予納、年次確定申告、納税額計算。

[IIT]

個人所得税（IIT）

月次源泉徴収と年末調整。

[ST]

印紙税（ST）

契約書、帳簿、許認可証等への定期申告。

[PT]

不動産税・都市土地使用税

評価額/面積に基づく年次/半期申告。

➦ プロフェッショナル会計サービス – ビジネスに合わせてカスタマイズ

朗昇顧問は、財務管理と税務コンプライアンスの全領域をカバーします。中国の規制要件を満たしながら、税務効率を最適化します。

法人所得税（CIT）

年度確定申告と関連書類の作成をサポートし、コンプライアンスを確保します。

課税所得および税額の計算
優遇政策の適用（ハイテク企業、中小企業）
研究開発費の追加控除（条件を満たせば最大100%～120%）
リスクレビューと申告前サポート

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個人所得税（IIT）

雇用主と外国人従業員のための完全なIITサービス。租税条約の適用も支援します。

全従業員の月次源泉徴収
居住者個人の年度確定申告
海外赴任者の税務計画と租税条約メリット申請
外国人の社会保険免除申請

IITサポート >

増値税（VAT）

一般納税者および小規模納税者のVATコンプライアンスと計画を現行政策に基づき提供します。

VAT税率の確認（13%/9%/6%/0%）
小規模納税者の簡易申告（2027年まで1%の徴収率）
仕入税額控除の最適化
クロスボーダーVATアドバイザリーとゼロ税率適用

VATサポート >

➦ 最新税制改正とポイント（2025-2026）

朗昇顧問は中国の税制改正を常に追跡しています。2025～2026年に特に重要な政策は以下の通りです。

小規模納税者VAT軽減 – 3%課税売上に対する1%徴収率が2027年末まで延長。月次VAT免税限度額は10万元（四半期30万元）を維持。
小型薄利企業のCIT優遇 – 条件を満たす企業は実効税率5%（課税所得の25% × 20%税率）を享受し、政策は2027年まで延長。適用要件：年間課税所得≦300万元、従業員≦300人、総資産≦5,000万元。
CIT年度確定申告期限 – 2024年度分（2025年5月31日まで）、2025年度分（2026年5月31日まで）。年間を通じ四半期/月次予納が必要です。
輸出VAT還付の迅速化 – 中国は評価の高い企業を中心に還付処理を加速。分類（一類～四類）により処理期間が異なります（5～20営業日）。
新会社法の資本出資ルール – 2024年改正により、株主は設立から5年以内に引受資本を全額払込む必要があります。資本構成の調整や税務影響について朗昇顧問がアドバイスします。

➦ 輸出VAT還付 – 詳細プロセスと所要日数

輸出税還付は国際貿易を行う企業にとって重要なメリットです。以下は標準プロセスと分類別処理期間です。

輸出VAT還付申請に必要な書類

輸出通関申告書 – 中国税関からの電子データまたは紙の写し。
増値税専用インボイス（仕入インボイス） – 税務当局のインボイス検証システムで確認済。
船荷証券/航空運送状等の輸送書類 – 輸出を証明する運送書類。
輸出販売契約書 – 輸出者と海外バイヤー間の商業契約書。
外国為替受領証明 – 海外バイヤーからの外貨受領を確認する銀行明細書。
還付申請明細表 – 還付システムが生成する還付集計表および取引明細レポート。

輸出VAT還付 – 分類と処理期間

[一類]

一類輸出企業

5営業日 – 最高コンプライアンス評価

[二類]

二類輸出企業

10営業日 – 標準的コンプライアンス

[三類]

三類輸出企業

15営業日 – 中程度リスク

[四類]

四類輸出企業

20営業日 – 高リスク

注記: 処理期間は税務当局が完全かつ誤りのない申請を受理した日から起算します。初回申請や手動審査対象となったケースでは遅延が生じる場合があります。

➦ 会計・税務サービスで朗昇顧問を選ぶ理由

+ 資格を持つ会計チーム – 中国会計基準（CAS）とIFRS収斂に精通した経験豊富な専門家。
+ エンドツーエンドのコンプライアンス – 日々の記帳から年次監査まで、正確かつ期限内の申告を保証します。
+ 会社設立との連携 – 新設企業向けに営業許可証、税務登記、発票発行手続きを一貫サポート。
+ 輸出VAT還付の専門性 – 貿易・製造会社のための最適な還付ソリューションを提供。
+ 税務アドバイザリーと計画 – 税制優遇、移転価格、クロスボーダー取引、組織再編について積極的にアドバイス。
+ 透明性の高い契約 – 固定報酬または時間単価制で、範囲が明確で予期せぬ請求はありません。

よくある質問

中国での月次税務申告の期限はいつですか？ +

大部分の税金は翌月15日が期限です。法人税の年度確定申告は5月31日までに完了する必要があります。朗昇顧問がすべての期限を管理し、期限内の提出を徹底します。

外資企業は監査済み財務諸表を作成する必要がありますか？ +

はい。外資企業を含むすべての企業は、中国の登録会計士事務所による年度財務諸表監査を受ける必要があります。朗昇顧問が監査プロセスを調整します。

新会社法の5年以内資本払込ルールは会計にどう影響しますか？ +

株主は設立から5年以内に引受資本を全額払込む必要があります。朗昇顧問は資本構成の調整と税務影響の評価を支援します。

税務申告や納付が遅れた場合の罰則は？ +

申告遅延には2,000人民元から10,000人民元の罰金が課され、さらに未納付額に対して毎日0.05%の延滞税が加算されます。

会計・税務コンプライアンスの効率化をお考えですか？

朗昇顧問にご相談いただければ、無料コンサルテーションとお客様に合わせたお見積りを提供します。

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