Finerise fournit des services professionnels de gestion des factures pour aider les entreprises à se conformer aux réglementations chinoises en matière de TVA. La manipulation correcte des « fapiao » (factures fiscales officielles) est essentielle pour la déduction de la TVA, la comptabilisation des charges et la défense en cas de contrôle fiscal.
[1] Qu'est-ce qu'un Fapiao (facture) ?
- - Un fapiao est un reçu fiscal officiel émis par les entreprises assujetties à la TVA en Chine. Il sert de preuve de transaction pour le vendeur comme pour l'acheteur.
- - Pour les acheteurs, une facture spéciale de TVA valide permet la déduction de la TVA en amont sur la TVA collectée.
- - Pour les vendeurs, l'émission d'un fapiao est une obligation légale lors de la comptabilisation d'un revenu imposable.
- - La Chine est en train de passer des factures papier aux factures électroniques entièrement numériques (FEEN), qui ont la même validité juridique.
[2] Principaux types de factures de TVA
- - Facture spéciale de TVA (增值税专用发票) – Utilisée pour les transactions B2B entre assujettis à la TVA. Permet à l'acheteur de déduire la TVA en amont.
- - Facture générale de TVA (增值税普通发票) – Utilisée pour les transactions B2C ou sans droit à déduction. Ne permet pas la déduction de la TVA en amont.
- - Facture électronique entièrement numérique (FEEN / 全电发票) – Une facture électronique sans copie papier, ayant la même valeur juridique que les factures papier. Les catégories incluent les factures spéciales, générales et les factures sectorielles (BTP, transport, immobilier, etc.). Les FEEN utilisent des signatures numériques au lieu de tampons physiques et ont un numéro unique national de 20 chiffres.
- - Autres factures spécifiques – Facture unifiée de vente de véhicules à moteur, facture unifiée de vente de véhicules d'occasion, e-billets ferroviaires, reçus d'e-billets de transport aérien, etc.
[3] Exigences clés de conformité
- - Émission en temps voulu – Les factures doivent être émises au moment de la comptabilisation du revenu ou de la réception du paiement (le premier des deux).
- - Informations exactes – Tous les détails de la facture (acheteur/vendeur, désignation du produit, quantité, montant, taux de TVA) doivent correspondre à la transaction réelle.
- - Vérification d'authenticité – Avant d'utiliser une facture pour la déduction ou la comptabilité, sa validité doit être confirmée via la Plateforme nationale de vérification des factures de TVA.
- - Pas de tampon requis pour les FEEN – Les signatures numériques remplacent les tampons physiques ; les acheteurs ne peuvent pas refuser une FEEN au seul motif qu'elle n'a pas de tampon.
- - Factures d'annulation (notes de crédit) – Obligatoires pour les retours sur ventes, les erreurs de facturation ou les annulations. La procédure diffère selon que la facture originale a été vérifiée ou enregistrée.
- - Conservation des enregistrements – Les FEEN doivent être conservées sous forme de fichiers sources électroniques (PDF, OFD ou XML) pendant au moins 30 ans. Les captures d'écran ou les impressions seules ne suffisent pas.
[4] Risques et sanctions courants
- - Émettre des factures sans transaction réelle.
- - Obtenir des factures qui ne correspondent pas à la transaction réelle.
- - Ne pas émettre de factures à temps.
- - Utiliser des factures falsifiées ou altérées.
- - Dépasser le quota de factures approuvé sans demander d'ajustement.
Les infractions peuvent entraîner des amendes administratives, la restriction des quotas de facturation, la dégradation de la notation du crédit fiscal et, dans les cas graves, la responsabilité pénale.
[5] Comment Finerise peut vous aider pour la gestion des factures
- + Aide à l'émission – Aide à l'émission correcte des factures papier et électroniques, surveillance des quotas de facturation et résolution des messages d'erreur.
- + Vérification et rapprochement – Vérification de l'authenticité des factures, rapprochement des factures avec les contrats et les paiements, et confirmation de l'éligibilité à la déduction de la TVA en amont.
- + Traitement des factures d'annulation – Gestion des procédures d'annulation et de notes de crédit pour les factures papier et électroniques.
- + Suivi de la conformité – Se tenir informé des changements réglementaires (transition numérique, règles de quota, suppressions provinciales) et garantir que vos pratiques de facturation restent conformes.
- + Évaluation des risques – Identification des irrégularités pouvant déclencher des alertes de l'administration fiscale et conseil sur les mesures correctives.
- + Intégration avec la comptabilité – Coordination de la gestion des factures avec la tenue de livres, les déclarations de TVA et les processus de remboursement de la TVA à l'exportation.
Finerise Consultants peut vous aider
Fondé en 2005, Finerise Consultants s'engage dans la gestion de l'enregistrement des sociétés, la création de sociétés offshore, les services d'investissement à l'étranger, les services d'investissement étranger, le conseil en fiscalité et comptabilité, la propriété intellectuelle et d'autres domaines. Nous fournissons des services professionnels, rapides, attentionnés, sûrs et économiques. N'hésitez pas à nous consulter !
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