Hong Kong est l'un des centres financiers internationaux les plus importants au monde, connu comme le « Port de Nuremberg » avec New York et Londres. En tant que « super connecteur » entre la Chine et le monde, Hong Kong joue un rôle central dans le développement de la Greater Bay Area Guangdong-Hong Kong-Macao, offrant un pont unique vers le continent chinois et les marchés asiatiques pour les investisseurs mondiaux.
≡ Avantages de Hong Kong
Situation stratégique——Hong Kong est situé au cœur de l'Asie, avec d'excellentes liaisons de transport et un cercle aérien de 5 heures couvrant plus de la moitié de la population mondiale, ce qui en fait un emplacement idéal pour les entreprises qui souhaitent se développer à l'extérieur.
Faible taux d'imposition et système fiscal simple——faible charge fiscale, système fiscal simple et transparent, pas de taxe de vente, de taxe sur la valeur ajoutée, d'impôt sur les plus-values ni d'impôt sur les dividendes.
Environnement commercial international——Hong Kong est l'une des villes les plus favorables aux affaires au monde, avec un état de droit et une économie de marché libre, une libre circulation de l'information et des conditions de concurrence équitables. Le commerce n'est pas limité – zéro tarif, pas de quotas ; investissement étranger illimité ; Pas de contrôle des changes ; Il n'y a pas de restriction de nationalité pour la propriété d'une entreprise ou d'une industrie.
Plateforme de financement——Hong Kong est une place financière, avec des fonds internationaux abondants et un niveau élevé de gouvernance d'entreprise et de supervision. Plus de 70 des 100 plus grandes banques mondiales ont des opérations à Hong Kong. En outre, il y a plus de 400 sociétés de capital-investissement à Hong Kong, dont environ 250 ont leur siège régional à Hong Kong.
≡ Avantages des sociétés de Hong Kong
En tant que société de holding :
✓ Hong Kong n'impose pas de retenue à la source dans la plupart des cas, par exemple lors de l'envoi de dividendes, d'intérêts ou de redevances à la société mère étrangère.
✓ Hong Kong ne taxe pas les plus-values dans la plupart des cas, c'est-à-dire que la partie des plus-values résultant des transferts de capitaux propres n'est généralement pas soumise à l'impôt sur les bénéfices.
✓ Hong Kong ne taxe pas les revenus de dividendes dans la plupart des cas, et les dividendes reçus par les sociétés ne sont généralement pas inclus dans les bénéfices imposables.
✓ Hong Kong a signé des accords de double imposition (ADI) avec plus de 50 juridictions fiscales pour offrir des incitations et des protections fiscales pour les investissements transfrontaliers.
En tant que société commerciale :
✓ Il n'y a pas de TPS, de TVA ou de taxe sur les services numériques à Hong Kong, ce qui réduit considérablement la charge fiscale indirecte sur les opérations commerciales et les consommateurs.
✓ Hong Kong n'adopte pas un système d'imposition mondiale, seuls les bénéfices provenant de Hong Kong sont imposés, et les bénéfices offshore peuvent être exonérés.
✓ Hong Kong est connue pour son faible taux d'impôt sur les sociétés, et les premiers 2 millions HKD de bénéfices ne sont imposés qu'à 8,25 %, ce qui est très compétitif.
1. Conditions d'enregistrement des sociétés de Hong Kong et normes de conformité
1. Qualification du sujet et exigences de structure
☑ Actionnaires : Au moins 1, peut être une personne physique ou morale, sans restriction de nationalité. Les actionnaires personnes morales doivent soumettre des documents d'enregistrement de société valides (tels que le certificat d'enregistrement, les statuts, etc.).
☑ Directeurs : Au moins un directeur personne physique (plus de 18 ans). Les actionnaires et les directeurs peuvent être la même personne, donc une seule personne peut créer une société à Hong Kong.
☑ Secrétaire statutaire : Conformément à l'article 474 de l'Ordonnance sur les sociétés de Hong Kong, chaque société de Hong Kong doit nommer un secrétaire statutaire. Le secrétaire doit être une personne physique résidant ordinairement à Hong Kong (pas nécessairement un résident permanent) ou une personne morale ayant un siège social ou un lieu d'affaires à Hong Kong. Le secrétaire doit être un résident de Hong Kong ou un prestataire de services de fiducie ou de société agréé (titulaire d'une licence TCSP), et remplir les obligations légales de déclaration et de conformité, notamment la tenue des registres statutaires de la société, le dépôt des déclarations annuelles, l'assistance aux directeurs dans l'exercice de leurs responsabilités, etc.
☑ Adresse enregistrée : Doit être une adresse de bureau physique à Hong Kong (pas de boîte postale), qui peut être fournie par une société de secrétariat agréée. Cette adresse servira d'adresse de correspondance officielle pour la société pour recevoir les correspondances gouvernementales, les assignations judiciaires et les avis légaux.
2. Spécification du nom de la société
Conformément à l'article 100 de l'Ordonnance sur les sociétés de Hong Kong et aux Lignes directrices sur l'enregistrement des noms de sociétés du Registre des sociétés, les noms de sociétés sont soumis aux exigences suivantes :
• Exigences linguistiques :Une société peut enregistrer un nom en anglais, un nom en chinois, ou un nom en chinois et en anglais simultanément. Les noms en anglais doivent utiliser des lettres romaines, et les noms en chinois doivent utiliser des caractères traditionnels.
• Terminaison du nom : Le nom en anglais doit se terminer par « Limited » ; le nom en chinois doit se terminer par « 有限公司 ».
• Pas de mélange de chinois et d'anglais : Les noms ne doivent pas mélanger des caractères chinois et anglais.
• Contrôle des mots sensibles :Sans l'approbation écrite du Chef de l'exécutif, l'utilisation de mots tels que « royal », « gouvernement », « banque », « assurance » et « fiducie » est interdite.
3. Capital social
L'Ordonnance sur les sociétés de Hong Kong n'exige pas de capital social minimum, et il est généralement recommandé de fixer 10 000 HKD comme capital social standard (aucun versement requis).
2. Modes de création d'une société à Hong Kong
Les clients peuvent choisir l'une des deux voies suivantes en fonction de leurs contraintes de temps et de leurs préférences de nom :
☑ Voie 1 : Création d'une nouvelle société (nouvel enregistrement)
Les clients soumettent une demande au Registre des sociétés en fournissant le nom de société proposé, les documents d'identification (carte d'identité ou passeport) des actionnaires et des directeurs, un justificatif de domicile et la répartition des actions. Un nouvel enregistrement peut généralement être effectué dans un délai de 1 à 2 jours ouvrés (l'enregistrement électronique est délivré dans l'heure), et le nom de la société est entièrement choisi par le client.
☑ Voie 2 : Achat de sociétés prêtes à l'emploi (coquilles)
Nous présélectionnons plusieurs noms de sociétés ayant une bonne signification et effectuons l'enregistrement. Les clients peuvent acheter directement ces sociétés coquilles établies mais n'ayant jamais fonctionné, ce qui réduit considérablement le temps d'attente (de préférence dès le jour même). Après l'achat d'une société prête à l'emploi, le client peut continuer à utiliser le nom d'origine.
3. Conformité continue et obligations fiscales
1. Gestion de la conformité annuelle
Déclaration annuelle (NAR1) :
Une société est tenue de déposer une déclaration annuelle auprès du Registre des sociétés chaque année pour mettre à jour les actionnaires, les directeurs, le secrétaire et l'adresse enregistrée de la société.
⚠ Date limite de dépôt : Conformément à l'article 662 de l'Ordonnance sur les sociétés, une société privée est tenue de déposer une déclaration annuelle dans les 42 jours suivant chaque anniversaire de constitution, y compris le premier anniversaire.
⚠ Amende de retard : 870 HKD pour plus de 42 jours mais pas plus de 3 mois ; une amende de 1 740 HKD pour plus de 3 mois mais pas plus de 6 mois ; une amende de 2 610 HKD pour plus de 6 mois mais pas plus de 9 mois ; Plus de 9 mois peut entraîner la radiation obligatoire par le Registre des sociétés.
Renouvellement du Certificat d'enregistrement d'entreprise :
Le Certificat d'enregistrement d'entreprise est délivré par le Département des impôts (IRD) annuellement (ou tous les trois ans) et doit être renouvelé avant son expiration. À partir du 1er avril 2026, la redevance annuelle est de 2 350 HKD (incluant les frais d'enregistrement de 2 200 HKD et le prélèvement de 150 HKD), et le renouvellement tardif sera passible de pénalités et d'intérêts.
Audit légal :
Toutes les sociétés de Hong Kong, qu'elles soient bénéficiaires ou non, sont tenues de nommer un expert-comptable agréé de Hong Kong (CPA) pour effectuer un audit légal des comptes de la société. Le rapport d'audit doit être soumis au Département des impôts avec la déclaration d'impôt sur les bénéfices. Même si la société n'a pas encore commencé ses activités, il est nécessaire de soumettre un rapport d'audit d'une « société dormante » ou de demander au bureau des impôts la confirmation du statut de dormance. (Base : Articles 379 et 405 de l'Ordonnance sur les sociétés ; Article 51C de l'Ordonnance sur l'impôt sur le revenu.)
2. Déclaration fiscale et impôt minimum mondial
Impôt sur les bénéfices :
Hong Kong a un taux d'imposition des bénéfices à deux niveaux : les premiers 2 millions HKD de bénéfices imposables sont taxés à 8,25 %, et l'excédent au-delà de 2 millions HKD est taxé à 16,5 %. Pour les groupes d'entreprises, une seule des sociétés peut bénéficier du système préférentiel à deux niveaux.
Règle de l'impôt minimum mondial (GloBE) :
Hong Kong a mis en œuvre l'Ordonnance sur l'impôt sur le revenu (amendement) (impôt minimum mondial pour les groupes d'EMN) 2023 et l'Ordonnance sur l'impôt sur le revenu (amendement) (impôt minimum mondial pour les groupes d'EMN) (n° 2) 2024 pour introduire la règle d'inclusion du revenu (IIR) et la règle relative aux bénéfices faiblement imposés (UTPR).
• Seuil applicable : Le chiffre d'affaires annuel du groupe multinational dans les états financiers consolidés de la société mère ultime est de 750 millions d'euros ou plus.
• Exigence fondamentale : Si le taux d'imposition effectif du groupe à Hong Kong est inférieur à 15 %, la différence doit être payée pour atteindre 15 %.
• La règle entrera en vigueur progressivement à partir de 2024, et le calcul spécifique implique une répartition complexe des bénéfices juridictionnels et des calculs de taux d'imposition effectif, et il est fortement recommandé que des conseillers fiscaux professionnels effectuent des évaluations au cas par cas.
Exonération offshore :
Hong Kong adopte le principe de l'imposition territoriale des sources, n'imposant que les bénéfices provenant de Hong Kong. Si toutes les activités commerciales de la société (telles que l'approvisionnement, les ventes, la signature de contrats, la logistique, etc.) sont exercées en dehors de Hong Kong et que les bénéfices proviennent entièrement de l'extérieur de Hong Kong, elles peuvent faire l'objet d'une demande de reconnaissance de bénéfices offshore et ainsi être exonérées de l'impôt sur les bénéfices.
Pour demander une exonération offshore, vous devez soumettre des documents justificatifs détaillés au Département des impôts, y compris des contrats de transaction complets, des factures, des documents logistiques, des relevés bancaires, des procès-verbaux de réunions, etc., prouvant que le lieu d'origine des bénéfices n'est pas lié à Hong Kong. L'IRD examine très strictement, et le cycle de demande peut durer jusqu'à 6 à 12 mois. S'il s'avère que la société exerce des activités à Hong Kong mais a déclaré par erreur un bénéfice nul, elle peut faire face à un paiement d'impôt et à des amendes. Ne faites pas de « déclaration nulle » sans demander une exonération offshore.
3. Registre des contrôleurs importants (SCR)
Conformément à la partie 2A de l'Ordonnance sur les sociétés (articles 653AA à 653ZZ), toutes les sociétés de Hong Kong (à l'exception des sociétés cotées) sont tenues de tenir un registre des contrôleurs importants qui enregistre les personnes physiques et morales qui ont un contrôle significatif sur la société.
Obligations de tenue :
• Le registre doit être tenu de manière continue et ne peut pas être produit une seule fois lors de la constitution.
• Lorsqu'il y a un changement dans les informations d'un contrôleur important (par exemple, le ratio de participation, le nom, l'adresse, la période de validité des documents), il doit être mis à jour dans un délai raisonnable, généralement dans les 7 jours en pratique.
• Un examen complet doit être effectué au moins une fois par an pour s'assurer que les informations correspondent à la situation réelle.
Pénalités en cas de non-conformité :
⚠ Le défaut de tenue du SCR peut entraîner une amende maximale de 25 000 HKD et une peine d'emprisonnement de 6 mois pour chaque personne responsable.
⚠ La fourniture d'informations fausses ou trompeuses peut entraîner des amendes allant jusqu'à 300 000 HKD et une peine d'emprisonnement allant jusqu'à 2 ans.
Il est recommandé de confier à une société de secrétariat agréée la gestion centralisée du SCR et de le rappeler régulièrement pour éviter de déclencher un examen manuel et des pénalités en raison de négligence.
4. Analyse du mécanisme de ré-enregistrement des sociétés
1. Noyau institutionnel
En vertu du Projet de loi sur les sociétés (amendement) (n° 2) 2024 (en vigueur depuis le 23 mai 2025), Hong Kong a officiellement introduit un mécanisme de transfert de domicile. Les sociétés étrangères peuvent transférer leur domicile à Hong Kong tout en conservant la continuité de l'entité juridique d'origine – c'est-à-dire qu'il n'est pas nécessaire de créer une nouvelle société, les contrats, actifs, créances et dettes, droits et obligations litigieux d'origine se poursuivent automatiquement sans affecter les opérations commerciales.
Objets applicables : Société privée à responsabilité limitée par actions, société publique à responsabilité limitée par actions et sociétés à responsabilité illimitée avec capital social.
2. Processus de transfert et avantages
Conditions de demande :• La loi du lieu d'origine du domicile autorise explicitement la société à déménager (par exemple, BVI, Îles Caïmans, Bermudes, Singapour, etc.).
• La société a été établie depuis au moins un exercice financier complet et est solvable (une preuve d'avis juridique est requise).
• Adopté par une résolution spéciale des actionnaires, nécessite généralement le consentement de plus de 75 % des actionnaires votants.
• Soumettre un avis juridique de solvabilité et une demande de transfert de domicile au Registre des sociétés de Hong Kong.
Cycle d'approbation : environ 2 semaines. Après réception du certificat de transfert de domicile, les procédures de radiation du lieu d'enregistrement d'origine doivent être achevées dans les 120 jours.
5. Évitement des risques et conseils professionnels
1. Avertissement sur la fixation du capital
Comme mentionné précédemment, il n'y a pas d'exigence de capital social minimum en vertu de l'Ordonnance sur les sociétés de Hong Kong. Le capital social gonflé augmentera considérablement le coût du droit de timbre (0,2 %) pour les transferts d'actions futurs. Il est recommandé de maintenir le capital standard de 10 000 HKD, et il n'est pas conseillé de l'augmenter aveuglément à moins que la société n'ait un besoin clair de démontrer sa solidité financière (comme pour les appels d'offres et la demande de licence).
2. Gestion de la conformité des adresses
Ces dernières années, le gouvernement de Hong Kong a renforcé l'examen des adresses enregistrées, et les sociétés utilisant des « adresses virtuelles » sans licence peuvent faire face à une rectification ou à une radiation. Obtenez toujours des services d'adresse de secrétaire réels auprès d'un prestataire de services de fiducie ou de société titulaire d'une licence (TCSP) et n'utilisez pas de boîte postale ou de fausse adresse fournie par un prestataire de services sans licence. (Base : Réglementation des TCSP en vertu de l'Ordonnance sur la lutte contre le blanchiment d'argent.)3. Conception de la structure fiscale
Les sociétés multinationales devraient évaluer à l'avance l'impact de l'impôt minimum mondial (GloBE) sur la structure de l'entreprise, en particulier pour les groupes ayant plusieurs filiales. La politique de crédit d'impôt unilatéral de Hong Kong et son vaste réseau de conventions de double imposition peuvent être utilisés pour effectuer une planification fiscale raisonnable et éviter la double imposition.4. La nécessité de l'externalisation de la conformité
L'examen annuel des sociétés de Hong Kong, la déclaration fiscale d'audit, la maintenance du SCR, la demande de transfert de domicile et d'autres questions impliquent un certain nombre d'exigences légales, le délai est serré et la pénalité pour retard est lourde. Il est recommandé de confier à une société de secrétariat agréée la fourniture d'un service à guichet unique, avec des professionnels responsables des rappels de conformité et de la préparation des documents, réduisant les coûts de gestion propres de la société et le risque d'infractions.Pourquoi nous choisir ?
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✔ Adresse locale réelle et services de secrétariat :Fournir une adresse enregistrée d'un immeuble de bureaux physique à Hong Kong, qui répond pleinement aux exigences de l'examen gouvernemental. Les services de secrétariat statutaire comprennent : la réception des lettres du gouvernement et de l'IRD, les rappels de conformité urgents, la transmission de documents, etc.
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