Wenn ein Unternehmen in China einen ausländischen Staatsangehörigen auf Basis eines lokalen Arbeitsvertrags beschäftigt, löst dies zwei zwingende Verpflichtungen aus: die Anmeldung zur Sozialversicherung und den Einbehalt der Einkommensteuer (Individual Income Tax, IIT). Diese sind unabhängig von den Verfahren für die Arbeits- und Aufenthaltserlaubnis, aber ebenso entscheidend für die Einhaltung der gesetzlichen Vorschriften. Die Nichtanmeldung zur Sozialversicherung oder der fehlerhafte Einbehalt der IIT kann zu Nachzahlungen, Verspätungszuschlägen und Strafen für den Arbeitgeber sowie zu potenziellen Störungen des Visumsstatus des Arbeitnehmers führen. Finerise Consultants bietet eine klare Anleitung, was genau erforderlich ist, einschließlich der Auswirkungen der chinesischen Sozialversicherungsabkommen mit anderen Ländern und der neuesten Steuervorschriften für Ausländer.
➦ Teil 1: Sozialversicherung für ausländische Arbeitnehmer
✔ Wer muss versichert sein
- Nach dem Sozialversicherungsgesetz der VR China ist grundsätzlich jeder Ausländer, der einen lokalen Arbeitsvertrag mit einem Unternehmen in China abgeschlossen hat, zur Teilnahme am vollständigen Sozialversicherungssystem verpflichtet, unabhängig von seiner Nationalität.
- Ein Ausländer, der von einer ausländischen Muttergesellschaft entsandt wird und keinen direkten chinesischen Arbeitsvertrag hat, kann vom obligatorischen Umfang ausgenommen sein, muss jedoch von Fall zu Fall geprüft werden.
- Repräsentanzen, die kein lokales Personal direkt einstellen können, beschäftigen ausländische Staatsangehörige in der Regel über externe Personalagenturen; die beschäftigende Agentur ist für die Anmeldung zur Sozialversicherung verantwortlich.
✔ Welche Sozialversicherungen finden Anwendung
Das chinesische Sozialversicherungssystem umfasst fünf Hauptsysteme:
- Rentenversicherung: Arbeitgeberanteil ca. 16 %, Arbeitnehmeranteil ca. 8 % (Sätze variieren leicht je nach Stadt).
- Krankenversicherung: Arbeitgeber ca. 8 %, Arbeitnehmer ca. 2 %, zuzüglich eines kleinen Festbetrags für die Mutterschaftskomponente (die in den meisten Städten in die Krankenversicherung integriert wurde).
- Arbeitsunfallversicherung: Nur Arbeitgeber; Satz variiert je nach Branche (typischerweise 0,2 %–1,9 %).
- Arbeitslosenversicherung: Arbeitgeber ca. 0,5 %, Arbeitnehmer ca. 0,5 % (Satz kann variieren).
- Mutterschaftsversicherung: Inzwischen in den meisten Rechtsordnungen mit der Krankenversicherung zusammengelegt; nur Arbeitgeberanteil.
Die tatsächlichen Sätze und Richtlinien sollten stets bei der örtlichen Sozialversicherungsbehörde verifiziert werden, da Guangzhou, Foshan, Shenzhen und andere Städte leicht unterschiedliche Durchführungsregeln haben können.
✔ Sozialversicherungsabkommen
China hat mit einer Reihe von Ländern bilaterale Sozialversicherungsabkommen unterzeichnet, um Doppelversicherung zu vermeiden und die Zusammenrechnung von Versicherungszeiten für die Rentenberechtigung zu ermöglichen. Stand 2026 bestehen solche Abkommen unter anderem mit: Deutschland, Südkorea, Japan, Kanada, den Niederlanden, Finnland, Luxemburg, Dänemark, Spanien und der Schweiz. Jedes Abkommen legt fest, welche Arbeitnehmerkategorien für einen bestimmten Zeitraum (typischerweise 5 Jahre, verlängerbar) von der Beitragspflicht zur chinesischen Renten- und/oder Arbeitslosenversicherung befreit sind. Um von einer Befreiung zu profitieren, muss der ausländische Arbeitnehmer eine von der zuständigen Stelle des Heimatlandes ausgestellte Versicherungsverlaufsbescheinigung (Certificate of Coverage) vorlegen. Wir unterstützen bei der Prüfung der Berechtigung und der Abwicklung der erforderlichen Einreichungen bei chinesischen und ausländischen Behörden.
✔ Beitragsbasis und -höchstgrenzen
Die Beiträge werden auf Basis des tatsächlichen Monatsgehalts des Arbeitnehmers berechnet, vorbehaltlich lokaler Unter- und Obergrenzen (üblicherweise 60 %–300 % des durchschnittlichen Monatsgehalts der Stadt). Der Arbeitgeber muss den Arbeitnehmer innerhalb von 30 Tagen nach Beschäftigungsbeginn bei der Sozialversicherungsbehörde anmelden und monatliche Beiträge über das elektronische System leisten.
➦ Teil 2: Einkommensteuer (IIT) für ausländische Arbeitnehmer
✔ Steuerliche Ansässigkeit: Ansässig vs. Nicht ansässig
- Nicht ansässiger Steuerzahler: Ein Ausländer, der sich in einem Kalenderjahr weniger als 183 Tage in China aufhält, ist in der Regel nicht ansässig und wird nur auf Einkünfte aus chinesischen Quellen besteuert. Es ist keine jährliche Veranlagung erforderlich, wenn das Einkommen ausschließlich aus dem Gehalt des chinesischen Arbeitgebers besteht und die Steuer monatlich korrekt einbehalten wurde.
- Ansässiger Steuerzahler: Ein Ausländer, der sich in einem Kalenderjahr 183 Tage oder mehr in China aufhält, gilt als ansässig und unterliegt mit seinem weltweiten Einkommen der IIT. Er muss eine jährliche Steuererklärung (1. März bis 30. Juni des Folgejahres) abgeben, wenn sein Jahreseinkommen den Grundfreibetrag übersteigt oder der Arbeitgeber die Steuer nicht vollständig einbehalten hat.
✔ Besteuerbares Einkommen und Steuersätze
Arbeitseinkommen (Gehälter, Boni, Zulagen usw.) wird unter der Kategorie des vollständigen Einkommens mit progressiven Sätzen von 3 % bis 45 % besteuert. Der Grundfreibetrag beträgt 5.000 RMB pro Monat (60.000 RMB pro Jahr).
✔ Sonderausgabenabzüge und die Option der steuerfreien Zulagen für Ausländer
Im Rahmen der IIT-Reform 2018 können ansässige Ausländer wählen zwischen:
- Standardmäßige Sonderausgabenabzüge: dieselben Abzüge, die auch chinesischen Staatsbürgern zur Verfügung stehen (Kinderbetreuung, Weiterbildung, Wohnungsdarlehenszinsen, Wohnungsmiete, Altenpflege und für Kinder unter 3 Jahren die Säuglingspflege). Oder
- Steuerfreie Zulagen (die "alte" Ausländerregelung): Ein Ausländer kann angemessene steuerfreie Erstattungen für Wohnungsmiete, Verpflegungskosten, Reinigung, Umzugskosten, Sprachkursgebühren und Kindererziehungskosten geltend machen, sofern die Arbeitgeberrichtlinie und ordnungsgemäße Rechnungen solche Ansprüche unterstützen. Diese Alternative ist bis zum 31. Dezember 2027 verfügbar (verlängert durch MOF/STA-Bekanntmachung Nr. 29 von 2023). Die beiden Methoden können nicht im selben Jahr kombiniert werden.
Arbeitgeber müssen entscheiden, welche Methode für jeden ausländischen Arbeitnehmer angewendet wird, und diese während des Jahres konsequent umsetzen. Unser Gehaltsabrechnungs- und Steuerteam kann die steuereffizienteste Strategie für jede Einzelperson modellieren.
✔ Einbehaltungs- und Erklärungspflichten
Der Arbeitgeber muss die IIT vom monatlichen Gehalt des Arbeitnehmers einbehalten und bis zum 15. des Folgemonats an die Steuerbehörde abführen. Für ansässige Steuerzahler muss, wenn das gesamte Jahreseinkommen den Grundfreibetrag übersteigt, ein jährlicher Lohnsteuerausgleich bis zum 30. Juni des Folgejahres durchgeführt werden. Nicht ansässige Steuerzahler müssen keinen jährlichen Ausgleich durchführen, wenn nur ein Arbeitgeber die Steuer korrekt einbehalten hat.
➦ Warum Finerise für Lohnabrechnung, Sozialversicherung und Steuererklärung wählen?
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Wir führen eine monatliche, vorschriftsmäßige Lohnabrechnung für Ihre ausländischen und einheimischen Mitarbeiter durch, berechnen den korrekten IIT-Einbehalt, melden die Sozialversicherungsbeiträge an und erledigen alle damit verbundenen Meldepflichten — alles abgestimmt auf den Status Ihrer Arbeits- und Aufenthaltserlaubnis.
✔ Expertise zu Sozialversicherungsabkommen
Wir prüfen, ob Ihr ausländischer Arbeitnehmer aufgrund eines bilateralen Abkommens rechtmäßig von der chinesischen Renten- und Arbeitslosenversicherung befreit werden kann, und unterstützen bei der Beschaffung der erforderlichen Versicherungsverlaufsbescheinigungen aus dem Heimatland.
✔ Steueroptimierung (im Rahmen des Gesetzes)
Wir beraten bei der Wahl zwischen standardmäßigen Sonderausgabenabzügen und steuerfreien Zulagen für ansässige Ausländer und stellen sicher, dass der Arbeitgeber die Frist 2027 nicht verpasst und die Ansprüche durch ordnungsgemäße Unterlagen belegt sind.
✔ Vollständige Integration mit Arbeitserlaubnissen und Aufenthaltserlaubnissen
Da die Aufzeichnungen der Sozialversicherung und IIT zunehmend bei der Verlängerung von Arbeitserlaubnissen und Anträgen auf Daueraufenthalt überprüft werden, gewährleisten wir die vollständige Übereinstimmung aller Systeme und eliminieren das Risiko, dass eine Nichtbeachtung in einem kritischen Moment auftaucht.
Serviceangebot & Beratung
Die Gebühr für die Lohnabrechnung, Sozialversicherungs- und Steuer-Compliance-Dienste hängt von der Anzahl der Arbeitnehmer und der Komplexität ihrer individuellen Situationen ab. Für einen maßgeschneiderten Vorschlag und eine kostenlose Erstberatung kontaktieren Sie uns bitte:
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